Memorandum de planificacion de auditoria de sistemas

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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

SISTEMA INFÓRMATICO DE FACTURACIÓN
EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE
Y ALCANTARILLADO DE CAMIRI

AUDITORIA DE SISTEMAS
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

1.-TERMINO DE REFERENCIA
1.1.- ANTECEDENTES.- Naturaleza del trabajo
- En cumplimiento al convenio suscrito o firmado entre la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho – Facultad de CienciasEconómicas y Financieras – carrera de contaduría pública y la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC), efectuaremos una auditoría de sistemas.
- En cumplimiento de una demanda el trabajo propuesto se ejecutará del Sistema Informático de Facturación en la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC).
1.2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1.2.1OBJETIVO GENERAL
El objetivo de nuestro trabajo es evaluar el sistema de Facturación para emitir una opinión independiente e imparcial de los precios y políticas de cobros establecidos según las leyes y las normativas legales correspondiente para el manejo eficaz y eficiente de los mismos, aplicable a las operaciones de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC) yestablecer si la empresa está cumpliendo la indicada normativa.
1.3.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS
* Verificar el grado de cumplimiento de los controles establecidos
* Identificar a los vendedores responsabilidades sobre los productos que se le asignan
* Señalar los mecanismos de control en el proceso de facturación
* Identificación de las necesidades
* Identificar y señalar las políticasactuales de la empresa respecto al sistema de facturación
* Identificar las debilidades o defectos del diseño del sistema facturación.
1.4.- ALCANCE DEL EXAMEN
El periodo a examinar corresponde a la gestión 2009 y será realizada de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Esas normas requieren que se planifique, supervise y ejecute nuestro trabajo para obtener evidencia,emita un informe y comunique sus resultados.
Por otra parte no se planea encontrar restricción alguna en la información impuesta por la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC) al malcance de nuestro trabajo.
1.5.-METODOLOGIA
Para efectuar nuestra revisión, se seleccionaron las partidas o cuentas que tengan relación con las operaciones referidos al Sistema Informáticode Facturación conjunta SIRAK (provisión del servicio de agua potable y alcantarillado a los socios y usuarios) para lo cual aplicaremos los siguientes procedimientos:
* Recopilación de información de fuente interna y externa de la entidad a través de la indagación, análisis y otros procedimientos que se considere necesarios
* Revisión de la documentación de sustento relacionada a lafacturación efectuada por la entidad
* Revisión de la documentación referida al cumplimiento de la obligación de pagos por parte de todos los socios y usuarios.
* Análisis y revisión de los tributos generados por la ejecución de recursos de la correspondiente gestión con la finalidad de establecer el cumplimiento de las metas planteadas en la programación de operaciones
* Revisión deresoluciones la Máxima Autoridad Ejecutiva y demás disposiciones Legales Jurídicas y Administrativas.
1.6.- NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS DURANTE EL DESARROLLO DE NUESTRO TRABAJO
* Ley de municipalidades Nº2028
* Ley Nº 1551 de Participación Popular
* Ley 1178 del Sistema de Administración y Control Gubernamental
* Ley Nº 843 de Reforma Tributaria
* Ley Nº2492 Código Tributario
* Ley Nº 1606 Reforma Tributaria
* Normas de Auditoria Gubernamental y Normas de Auditoría de Sistemas y otros Decretos Supremos
1.7 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE INFORME
De acuerdo a los resultados obtenidos, los informes a emitirse pueden ser los siguientes:
a) Conclusión sobre el funcionamiento del Sistema de Facturación SIRAK.
b) Informe de...
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