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Páginas: 11 (2541 palabras) Publicado: 21 de junio de 2013
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
ESTACIÓN DE SERVICIOS TOSAGUA S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
DE 1 DE DICIEMBRE DE 2010 A DICIEMBRE 31 DE 2011

1. ANTECEDENTES
Las operaciones financieras de la Estación de Servicios Tosagua S.A., en el periodo de alcance, han sido examinadas por la Dirección de Auditoría Interna de la Comercializadora Petrolríos, los rubros analizados corresponden a:RUBRO
PERIODO
UNIDAD DE CONTROL
Caja – Bancos
1-12-10 / 31-12-11
Auditoría Interna
Cuentas y Documentos por Cobrar
1-12-10 / 31-12-11
Auditoría Interna
Inventarios
1-12-10 / 31-12-11
Auditoría Interna
Activos Fijos y Depreciaciones
1-12-10 / 31-12-11
Auditoría Interna
Gastos Anticipados
1-12-10 / 31-12-11
Auditoría Interna
Cuentas por Pagar
1-12-10 / 31-12-11
Auditoría InternaPatrimonio
1-12-10 / 31-12-11
Auditoría Interna
Ventas
1-12-10 / 31-12-11
Auditoría Interna
Costo de Ventas
1-12-10 / 31-12-11
Auditoría Interna
Gastos Generales, Operativos y
Financ.
1-12-10 / 31-12-11
Auditoría Interna

2. MOTIVO DE LA AUDITORIA
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y 20 de su reglamento, notificousted que la Dirección de Auditoria de la Contraloría General del Estado iniciara una Auditoria Financiera a las cuentas ingresos y gastos en la Estación de Servicios Tosagua S.A. por el periodo comprendido del 1 de diciembre de 2010 al 31 de diciembre del 2011.

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL
Analizar el manejo de los Recursos Financieros de las cuentas Ingresos y Gastos de la Estación deServicios Tosagua S.A.
Verificar los documentos sustantivos de cada transacción.
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros.
Establecer el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que regulen la actividad en el manejo de la empresa.
4. ALCANCE DEL AUDITORIA
El Examen Financiero cubrirá el período comprendido del 1 de diciembre de 2010 Al 31 dediciembre de 2011.
5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL
5.1. BASE LEGAL
Código de trabajo
Normas de control interno
Estatuto General de la Compañía
Reglamento interno
Manuales de Procedimientos
Políticas internas
5.2. DETALLE DE CUENTAS BANCARIAS
Bco. del Pichincha Cta. 0116339473 Cte.
Bco. Comercial de Manabí Cta. 201593358 Cte.
Bco. de Guayaquil Cta. 27689643 Ahorro
5.3. FONDOROTATIVO – CAJA CHICA
La Estación de Servicios Tosagua S.A. no maneja fondos rotativos ni caja chica
5.4. PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES
Código de trabajo
Normas de control interno
Estatuto General de la Compañía
Reglamento interno
Manuales de Procedimientos
Políticas internas
5.5. ESTRUCTURA ORGÁNICA
NIVEL EJECUTIVO
Presidente - Propietario
NIVEL OPERATIVO
Administradora –Contadora
Secretaría
Despachadores
5.6. OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
- Contribuir con el desarrollo socio-económico de la ciudad
- Mejorar los ingresos del propietario
- Proveer a la comunidad un producto de óptima calidad
5.7. PRINCIPALES ACTIVIDADES, INSTALACIONES Y OPERACIONES
La compañía se concreta en las siguientes actividades: comercialización y distribución de gasolina Extra, Diesel y Super,servicios de lubricantes en general, accesorios y repuestos para automotores, lavadora y todo tipo de servicio que se pueda establecer en una estación de combustibles.
Las instalaciones con las que cuenta son las siguientes:
Seis islas en las que se despacha combustible, un edificio que se divide en oficina, bar, sala de reuniones, almacén de lubricantes y un cuarto de máquinas; además cuenta conun espacio destinado al lavado de vehículos y cambios de aceite, y tres tanques de almacenamiento de combustible.
5.8. PRINCIPALES POLÍTICAS Y ESTRATEGIAS INSTITUCIONALES
Honestidad en todas las actividades realizadas
Aplicación de políticas efectivas de rendimiento y control del recurso humano
Transparencia en las transacciones tributarias
Cumplir los horarios de entrada y salida
Brindar...
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