Memorias

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Es un estado o informe contable cuyo objetivo es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo para una entidad durante un periodo determinado. El termino efectivo considera: a)Los saldos disponibles en caja y bancos. b)El equivalente constituido por inversiones de corto plazo que se efectúan como parte de la administración habitual de los excedentes de caja y quecumplen las siguientes" condiciones: ` Se pueden convertir rápidamente en montos de efectivo conocidos. `Existe la intención de efectuar la conversión en un plazo no superior a 90 días. `Existe un riesgo mínimo de perdida significativa de valor como producto de dicha conversión

`Se

utiliza para evaluar la solvencia de un negocio y para evaluar su capacidad de generar flujos de efectivo positivosen períodos futuros, pagar dividendos y financiar el crecimiento. `La entradas y salidas de efectivo y efectivo equivalente se presentan clasificadas en actividades de inversión, financiación y operacional. `Identificar las partidas que explican la diferencia entre en resultado neto según las contabilidad y flujo de efectivo neto relacionado con las actividades operacionales. `Conocer los efectosque producen en la posición empresa, las actividades de financiamiento e involucran efectivo y aquellas que no lo involucran.

•Flujos de efectivo de actividades operacionales •Flujos de efectivo de actividades de financiamiento •Flujos de efectivo de actividades de inversiones •Aumento o disminución neto del efectivo.

Los flujos de efectivo del periodo se muestran separando las corrientesde ingresos de las de egresos para cada uno de los tres grupos de actividades señaladas.

Separadamente se presenta un anexo con las actividades de financiamiento e inversiones que no emplearon efectivo, y otro anexo con la conciliación del resultado con el flujo neto de efectivo de las actividades operacionales.

Son los que están relacionados, principalmente con las transacciones propias delgiro y que sirven de base para determinar la utilidad o pérdida. Entre estos flujos están están los generados en procesos de compras, producción y ventas de bienes y servicios, los desembolsos por pagos al personal, pagos de impuestos, y gastos operacionales y, con menos frecuencia, algún ingreso o egreso extraordinario o no operacional

`Ingresos

de efectivo provenientes de la venta debienes y servicios.

`Ingresos

de efectivo provenientes del cobro de cuentas y documentos originados en operaciones de ventas o prestaciones de servicios o intereses.

`Otros

ingresos de efectivo por operaciones extraordinarias distintas a las de financiamiento e inversión por ejemplo: donaciones, indemnizaciones en juicios legales o siniestros.

`Pagos

por compras de mercaderías,materias primas o servicios. `Pagos se cuentas y documentos a favor de proveedores y acreedores e intereses. `Pagos al personal por remuneraciones. `Pagos de impuestos, aranceles u otros gravámenes. `Otros egresos de efectivo ocurridos en operaciones extraordinarias distintas de las de financiamiento o inversión (reembolsos a clientes, donaciones, juicios)

Consideran los flujos de efectivo,originados en aportes, devoluciones de capital y pago de dividendos y en la obtención y pago de préstamos, créditos de terceros o deudas con el público.

LOS INGRESOS POR FINANCIAMIENTO MÁS FRECUENTES SON:

•Los ingresos de efectivo provenientes de aumentos de capital. •Los ingresos de efectivo originados en la obtención de préstamos y créditos de terceros. •Los ingresos de efectivo obtenidos en laemisión de bonos u otros instrumentos de deuda con el público.

`Pago

de dividendos y devoluciones de capital. `Reembolso de préstamos obtenidos o créditos recibidos de terceros. `Desembolsos por pago de bonos de propia emisión o por pago de otras deudas con el público.

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Las actividades de inversión se refieren a la aplicación de...
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