Memorándum De Requerimientos
Páginas: 3 (568 palabras)
Publicado: 8 de octubre de 2015
MEMORÁNDUM DE REQUERIMIENTOS ESTÁNDAR DE AUDITORÍA
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE ………
Solicitud de antecedentes
1. Balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivoy notas explicativas según formato de publicación (se proporcionará matriz para su adaptación).
2. FECU con notas explicativas y anexos complementarios.
3. Hoja de trabajo del “Estado de Flujo deEfectivo”.
4. Libro de Actas de reuniones de Directorio, Juntas de Accionistas y Registro de Accionistas.
5. Mayor general al 31 de diciembre de 2008.
6. Balance general de ocho columnas.
7.Análisis de todas las cuentas de los rubros de activos y pasivos. (Durante la ejecución del trabajo se podrán solicitar análisis para determinadas cuentas de resultados).
En adición a lo solicitadoprecedentemente, detalles más específicos de las siguientes cuentas:
a) Deudores por ventas y documentos por cobrar
Auxiliar de deudores por ventas y documentos por cobrar, conciliado con el mayor general.Cuadro resumen clasificado por antigüedad de saldos
Vencidos: Valor
$
30 a 60 días
61 a 90 días
91 días y más
Por vencer:
01 a 30 días
31 a 60 días _______
total _______
Cálculo de laprovisión de clientes y documentos incobrables.
b) Análisis de las cuentas mantenidas con el personal, con detalles de los préstamos, anticipos de sueldos y otros conceptos.
c) Composición de las cuentas porcobrar y/o pagar a empresas relacionadas. Pormenores de las transacciones del período con indicación de los efectos en resultados.
d) Existencias
Auxiliar de existencias conciliado con el mayorgeneral.
Relación de los inventarios físicos practicados y conciliación con los auxiliares de existencias. Mantener disponible hojas de trabajo, resúmenes de compilación, huinchas de sumar, etc.Identificación de bienes obsoletos, deteriorados o de baja rotación.
e) Relación y fundamentos de los gastos pagados anticipadamente y bases de amortización.
f) Relación de las operaciones de leasing...
MEMORÁNDUM DE REQUERIMIENTOS ESTÁNDAR DE AUDITORÍA
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE ………
Solicitud de antecedentes
1. Balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivoy notas explicativas según formato de publicación (se proporcionará matriz para su adaptación).
2. FECU con notas explicativas y anexos complementarios.
3. Hoja de trabajo del “Estado de Flujo deEfectivo”.
4. Libro de Actas de reuniones de Directorio, Juntas de Accionistas y Registro de Accionistas.
5. Mayor general al 31 de diciembre de 2008.
6. Balance general de ocho columnas.
7.Análisis de todas las cuentas de los rubros de activos y pasivos. (Durante la ejecución del trabajo se podrán solicitar análisis para determinadas cuentas de resultados).
En adición a lo solicitadoprecedentemente, detalles más específicos de las siguientes cuentas:
a) Deudores por ventas y documentos por cobrar
Auxiliar de deudores por ventas y documentos por cobrar, conciliado con el mayor general.Cuadro resumen clasificado por antigüedad de saldos
Vencidos: Valor
$
30 a 60 días
61 a 90 días
91 días y más
Por vencer:
01 a 30 días
31 a 60 días _______
total _______
Cálculo de laprovisión de clientes y documentos incobrables.
b) Análisis de las cuentas mantenidas con el personal, con detalles de los préstamos, anticipos de sueldos y otros conceptos.
c) Composición de las cuentas porcobrar y/o pagar a empresas relacionadas. Pormenores de las transacciones del período con indicación de los efectos en resultados.
d) Existencias
Auxiliar de existencias conciliado con el mayorgeneral.
Relación de los inventarios físicos practicados y conciliación con los auxiliares de existencias. Mantener disponible hojas de trabajo, resúmenes de compilación, huinchas de sumar, etc.Identificación de bienes obsoletos, deteriorados o de baja rotación.
e) Relación y fundamentos de los gastos pagados anticipadamente y bases de amortización.
f) Relación de las operaciones de leasing...
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