Mensajes Subliminales De La Publicidad

COLEGIO EUCARÌSTICO DE SAN SALVADOR
PRÁCTICA - 2º AÑO TÉCNICO
GUÍA # 3
Elaboración de Balance General y Cuadro Demostrativo de Resultado con Excel

Muchos de los estudiantes y profesionales con diferentes niveles de preparación y experiencia, tanto auxiliares como contadores y/o administradores, han estado esperando una aplicación capaz de soportar satisfactoriamente con un poco deconocimiento de Excel, para la obtención de Estados Financieros Básicos a partir de la carga de asientos contables.

Está claro que, además de conocer un poco de Excel deberá conocer las técnicas contables básicas, como el principio de la partida doble, naturaleza de los saldos (deudor/acreedor), sistemas decodificación de cuentas, el balanceo del debe y el haber entre otras.

En esta exposición voy apresentar los pasos para obtener el Balance de sumas y saldos, utilizando por un lado herramientas como ordenar y subtotales, y luego utilizaremos unapoderosa herramienta llamada Informe de tablas y gráficos dinámicos.

A partir de estos informes ya podemos diseñar manualmente el Balance General y el Cuadro de Resultados.

Paso 1. – Diseñar la tabla de asiento diario con las siguientescolumnas:

Paso 2. – Codificación de las Cuentas

Es sumamente necesario contar con una buena codificación de las cuentas contables a fin de que se pueda utilizarse para la elaboración de los informes. En este ejercicio se utilizara una codificación sencilla del plan de cuentas a fin de que el interesado comprenda cabalmente la importancia del mismo.

En este punto es importante considerar uncriterio de codificación numérica uniforme, por ejemplo, las cuentas del Activo se le asigna 1, Pasivo 2, Perdidas 3 y Ganancias 4, Así la cuenta Caja del Grupo Disponibilidades del Activo le corresponderá 1.01.01, donde:

1. Activo
Disponibilidades
1.01.01. Caja (cuenta imputable)
1.01.02. Bancos xx (cuenta imputable)
Inventario
Otros activos
2. Pasivo
Pasivo Exigible
Proveedores (cuentaimputable)
Otros acreedores (cuenta imputable)
Pasivo no Exigible
Capital
Reservas
Resultados

Paso 3. Carga de Asientos.

Al cargar un registro que corresponde al Haber en la columna Cuenta Contable utilice la opción Aumentar sangría de la barra Formato, a fin de crear una vista de profundidad que facilite la lectura en el mayor. Cuando esté digitando el nombre de la cuenta trate siempreescribir de una manera uniforme (Escribir de la misma forma cada concepto).

El siguiente cuadro muestra datos de 4 asientos diarios

Paso 4. – Preparación de Datos de Apoyo:

En la columna I agregue el titulo “Saldo”. Escriba debajo de este título la siguienteformula en la celda I2 = SI (G2>0; G2;-H2). Copie esta fórmula en todas las celdas con asientos, la cual utilizaremos para mostraren una sola columna el importe del debe y del haber que, sumando algebraicamente obtendremos el saldo de cada cuenta.

A. Preparación de Balances y Resultados Financieros con Ordenar y Subtotales

Paso 5. Realizamos la mayorización de las cuentas

a) Aplicamos Ordenar… del menú Datos, Presione Aceptar, luego observe los cambios, en caso que desea ver el asiento como estabaoriginalmente, ordene por la columna Orden.

b) Utilizamos Subtotales… del menú Datos y modificamos los valores de la ventana de dialogo como el cuadro siguiente: Tenga en cuenta que en caso de existencia de varias formas de escritura de Caja, por ej. CAJA y otras variantes del mismo concepto, Excel realizará distinciones según como está escrito, y por lo tanto considerará como conceptos diferentes.

c.A continuación se observa el siguiente cuadro luego de aplicarse la operación

d. Elaboración del Balance y Resultados.

El cursor muestra el saldo de Mercaderías – Productos Terminados.

Observe un pequeño círculo rojo en la esquina superior izquierda, si selecciona el botón 2, podrás notar que el informe muestra las sumas del Debe, del Haber y el Saldo de cada cuenta, con esta...