Metodologia en la practica de auditoria integral

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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS CONTADURIA PUBLICA

METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA INTEGRAL

1

METODOLOGÍA: PROCESO DE AUDITORIA
ETAPAS

Pre- Inicial

PLANEACIÓN

EJECUCIÓN

INFORME

2

ETAPAS DE LA AUDITORIA

Pre-Inicial

Aceptación del Cliente y/o continuación

Identificación de las razones que tiene el cliente para la auditoría.

Obtención decarta compromiso

3

ETAPAS DE LA AUDITORIA

P L A N E A C I Ó N

Obtención de antecedentes, comprensión y análisis del negocio. Definición de aspectos significativos Determinación de la materialidad Estudio y evaluación del control interno

Evaluación de riesgos

Programación del trabajo y asignación del personal profesional
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ETAPAS DE LA AUDITORIA

E J E C U C I Ó NObtención de evidencia suficiente y apropiada mediante la ejecución de procedimientos contenidos en los programas.

Evaluación de los resultados procedimientos aplicados

de

los

5

ETAPAS DE LA AUDITORIA

I N F O R M E

Concluir sobre la razonabilidad de cada uno de los aspectos significativos

Emitir informe sobre los resultados de la auditoría

6

PLANEACIÓN

El auditordeberá planear el trabajo de auditoría de modo que la auditoría sea desempeñada de una manera efectiva.
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PLANEACIÓN

Planeación “Desarrollar una estratégia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría”

8

PLANEACIÓN

Beneficios de la Planeación del Trabajo








Prestar atención adecuada a áreas importantesIdentificación de problemas potenciales Ayuda a completar el trabajo de forma expedita Asignación apropiada de trabajo a asistentes Coordinación del trabajo
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PLANEACIÓN

El Plan Global de Auditoría
El auditor deberá desarrollar y documentar un Plan Global de Auditoría (Memoramdum de Planeación) describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoría.

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Conocimiento del NegocioConocimiento de la industria y entidad  Experiencia previa (entidad e industria)  Entrevistas con directores y operativos  Personal y trabajo de auditoría interna  Entrevistas con terceros  Publicaciones relacionadas con la industria  Legislación y reglamentos aplicales  Visitas a instalaciones físicas  Documentos producidos por la entidad
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PLANEACIÓN

Auditoría en un ambienteSIC “Cuando el SIC es significativo, el auditor deberá también obtener una comprensión del ambiente SIC y de si puede influir en la evaluación de los riesgos inherentes y de control”
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PLANEACIÓN





 

Riesgo e importancia relativa Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación de áreas de auditoría importantes. Establecimiento de nivelesde importancia relativa. Posibilidad de representaciones erróneas Identificación de áreas complejas
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RIESGOS Y CONTROLES
RIESGOS

AUDITORIA

INHERENTE

CONTROL

DETECCION

NEGOCIO AMBIENTE P. ANALITICOS

PROCESOS TRANSACCIONES SISTEMAS
TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN

SALDOS
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Importancia Relativa

“El auditor deberá considerar la importancia relativa y su relación conel riesgo de auditoría cuando conduzca una auditoría”

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Importancia Relativa

“La información es de importancia relativa si su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios tomadas con base en la Información Auditada.”
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Importancia Relativa

“Al diseñar el plan de auditoría el auditor establece un nivel aceptable de importanciarelativa a modo de detectar en forma cuantitativa las representaciones erróneas de importancia relativa.”
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Importancia Relativa

Relación inversa:

“Mientras más alto es el nivel de importancia relativa, más bajo el riesgo de auditoría y viceversa.”

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PLANEACIÓN

Coordinación, dirección, supervisión y revisión  Involucramiento de otros auditores  El involucramiento de expertos...
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