Metodos de analisis financiero

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CAPÍTULO 2
MÉTODOS DE ANÁLISIS

2 MÉTODOS DE ANÁLISIS

2.1 MÉTODOS DE ANÁLISIS Y COMPARACIÓN PARA LA INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS:

I Método Vertical:
A) Procedimiento de porcientos integrales.
B) Procedimiento de razones simples.
C) Procedimiento de razones estándar.

II Método Horizontal:
A) Procedimiento de aumentos y disminuciones.

III MétodoHistórico (Procedimiento de las Tendencias):
A) Serie de cifras o valores.
B) Serie de variaciones.
C) Serie de índices.

IV Proyectado o Estimado:
A) Procedimiento del control presupuestal.
B) Procedimiento del punto de equilibrio.

El método vertical, se aplica para analizar un estado financiero a fecha fija o a un periodo determinado.

El método horizontal, se aplica para analizar dosestados financieros a fechas distintas o de dos periodos o ejercicios.

El método histórico, se aplica para analizar una serie de estados financieros, a fechas o periodos distintos.

El método proyectado o estimado, se aplica para analizar estados financieros pro-forma o proyectados.

Antes de analizar los estados financieros, es necesario someterlos a ciertas reglas:

I Eliminación decentavos y cierre de cifras
Ejemplo: cifra real $ 5’138,693.18
Cifra modificada: $ 5’138,700 (cierre a cientos de pesos).
Cifra modificada $ 5,139 (cierre a miles).

II Agrupar cuando sea factible, cuentas de naturaleza similar bajo un mismo título genérico.
Ejemplo:
Almacén de materia prima.
Almacén de producción en proceso.
Almacén de producto terminado.
Título genérico:Almacén o Inventarios.

2.2 MÉTODO DE ANÁLISIS VERTICAL

2.2.1 PROCEDIMIENTO DE PORCIENTOS INTEGRALES

Este procedimiento consiste en la separación del contenido de los estados financieros a una fecha o a un periodo determinado, en sus elementos o partes integrantes, con el fin de poder determinar la proporción que guarda cada una de ellos en relación con el todo.

A este procedimientotambién se le conoce con los siguientes nombres:

I Procedimiento de porcientos comunes.
II Procedimiento de reducción a porcientos.

Este procedimiento se basa en el axioma matemático que enuncia “el todo es igual a la suma de sus partes”, en donde al todo se le asigna un valor de 100% y a las partes un porciento relativo.

Fórmulas aplicables:

1. Porciento Integral =(CifraParcial/Cifra Base)100

2. Factor Constante = (100/Cifra Base)por cada Cifra Parcial

Ejemplo:

|Empresa “AAA”, S.A. de C. V. |
|Balance General al 31 de diciembre de 200X. |
|Concepto|Absolutos ($) |Porcientos (%) |
| | |Activo | | |
|Circulante | | |
| |Caja y Bancos |240.80|8.00 |
| |Clientes y Doc. por Cobrar |842.80 |28.00 |
| |Inventarios |722.40 |24.00 |
|Suma Activo Circulante |1806.00 |60.00|
| |Otros Activos |1204.00 |40.00 |
|Suma Activo |3010.00 |100.00 |
| | |Pasivo | | |
|Circulante...
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