Metodos

1)¿Cuál es el rendimiento de esta actividad si tributase en Estimación Directa Normal?
INGRESOS ÍNTEGROS
• Ingresos de explotación……………………………………………………………………………………90.500€
Nota: dado que la totalidad de pacientes son personas físicas, no ha soportado retenciones (art. 76 R)
Retenciones: (art. 101.5.a) L y art. 95 R)
GASTOS FISCALMENTE DEDUCIBLES
• Consumo deexplotación…………………………………………………………….5.000€
• Sueldos y salarios………………………………………………………………………40.000€
• Seguridad a cargo de la empresa………………………………………………..3.000€
• Otros servicios exteriores……………………………………………………………2.000€
• Tributos fiscalmente deducibles………………………………………………….1.500€
• Gastos financieros……………………………………………………………………….3.500€
• Amortizaciones (Local de 100m2 al 3%, mobiliario al 10%
Y ordenadores al 26%)………………………………………………………………….5.500€
 Total gastosdeducibles………………..60.500€
RENDIMIENTO NETO……………………………………………………………………………90.500-60.500 = 30.000€
• Reducción 40% por rend. ≥ 2 años o irregulares (Art.32.1 L)………………………………………0€
• Reducción por el ejercicio de ciertas actividades
Económicas (Art. 32.2 L)…………………………………………………………………………………………….0€
RENDIMIENTO NETO REDUCIDO……………………………………………………………………………………30.000€
• Reducción por mantenimiento o creación de
empleo (Dis. Adic. 27ªL)………………………………………………………………..0,2x30.000 = 6.000€
Se aplica la reducción del rendimiento neto dado que:
o La cifra de negocios < 5 millones de euros
o La plantilla media es inferior a 25 empleados
o El importe de la reducción es inferior al 50% del importe de las retribuciones satisfechas en el ejercicio al conjunto de sus trabajadores:
50% x 40.000= 20.000€
20% x 30.000= 6.000€ (inferior a20.000€)

RENDIMIENTO NETO REDUCIDO TOTAL…………………………………………………30.000-6.000 = 24.000€

2)¿Cómo cambiaría el resultado si la actividad tributase en Estimación Directa Simplificada?
INGRESOS ÍNTEGROS
• Ingresos de explotación……………………………………………………………………………………90.500€
Nota: dado que la totalidad de pacientes son personas físicas, no ha soportado retenciones (art. 76 R)
Retenciones: (art. 101.5.a) Ly art. 95 R)
GASTOS FISCALMENTE DEDUCIBLES
• Consumo de explotación…………………………………………………………….5.000€
• Sueldos y salarios………………………………………………………………………40.000€
• Seguridad a cargo de la empresa………………………………………………..3.000€
• Otros servicios exteriores……………………………………………………………2.000€
• Tributos fiscalmente deducibles………………………………………………….1.500€
• Gastos financieros……………………………………………………………………….3.500€
•Amortizaciones (Local de 100m2 al 3%, mobiliario al 10%
Y ordenadores al 26%)………………………………………………………………….5.500€
 Total gastos deducibles………………..60.500€
DIFERENCIA INGRESOS Y GASTOS…………………………………………………………………………………..30.000€
• Minoración en concepto de provisiones y gastos de
Difícil justificación (Art. 30.2ª R)…………………………………………………..0,05X30.000 = 1.500€
TOTAL GASTOSDEDUCIBLES…………………………………………………………………60.500+1.500 = 62.000€
RENDIMIENTO NETO……………………………………………………………………………90.500-60.500 = 28.500€
• Reducción 40% por Rendimientos > 2 años o irregulares (art. 32.1 L)………………………..0€
• Reducción para ciertas actividades (art. 32.2 L)
incompatible con MINORACIÓN 5%..............................................................................0€
RENDIMIENTO NETO REDUCIDO……………………………………………………………………………………28.500€
• Reducción por mantenimiento ó creaciónde empleo (Disp. Adicional 27ª L)…………………………………………………0,2X28.500 = 5.700€
RENDIMIENTO NETO REDUCIDO TOTAL…………………………………………………………………………22.800€
-Sí que varía el resultado, pues en éste el Rendimiento Neto Reducido Total de la Estimación Directa Simplificada es 22.800€, inferior a la Estimación Directa Normal, en la cual se obtiene un resultado de 24.000€.

3)¿Cómo cambiaría el resultado si laactividad tributase en Estimación Objetiva considerando que la titular (María) dedica a la actividad 1800 h/anuales, los 3 profesores tienen una dedicación de 900 h cada uno y la administrativa 1800 h con un contrato de aprendizaje?
El año anterior solo tenía contratados a dos profesores a...