Micky

DEFINICION DE CONCILIACIONES. Es el proceso que se sigue para determinar las diferencias y las causas que las originaron, entre los saldos de dos cuentas reciprocas.

Las causas por las cuales pueden resultar diferencias entre los saldos de dos cuentas que se comparan en determinada fecha, pueden quedar comprendidas en los siguientes puntos:
1. Falta de aviso de la parte que origina el asiento2. Aviso extemporáneo de los asientos que se hayan efectuado por una de las partes, o bien, que los valores que amparen las operaciones, se reciban o se hagan efectivos con posterioridad al cierre de la cuenta.
3. Inconformidad de alguna de las partes por el asiento efectuado.
4. Diferencia en él calculo numérico originado por la aplicación de criterios diferentes.

1.2 TIPOS DECONCILIACIONES
a) Conciliación Aritmética.
b) Conciliación Contable

1.3 CONCILIACION ARITMETICA: Se concreta a comparar los saldos de dos cuentas recíprocas y determinar numéricamente las diferencias, con el fin de que queden debidamente conectadas las cantidades que representan los saldos de ambas cuentas.

Para proceder a la conciliación, se necesita tener a la vista el estado de cuenta de lacontraparte o corresponsal, empezando a comparar en primer lugar los cargos de nuestra cuenta con los créditos de la contracuenta; y posteriormente, los créditos de nuestra cuenta con los cargos de la cuenta contraria.

Los resultados que, como resultado de ésta comparación se encuentren iguales, se marcaran con un signo especial; en éste caso se utilizará una “ paloma” (⎫), y aquellas quecorrespondan a contrapartidas efectuadas en cualquiera de las dos cuentas, también se marcaran con el signo ( x ) .

Las cantidades que no aparezcan marcadas en ambas cuentas, representaran las diferencias. Dichas diferencias se clasifican en los siguientes grupos:
1. Cargos no correspondidos por nosotros
2. Cargos no correspondidos por la contraparte
3. Créditos no correspondidos por nosotros
4.Créditos no correspondidos por la contraparte

Para llegar al saldo deudor de una cuenta, partiendo del saldo acreedor de la otra, a éste se le suman los cargos no correspondidos y se le restan los créditos no correspondidos de ambas cuentas.

Ejemplo de Conciliación Aritmética.

Nuestro libro auxiliar de bancos correspondiente a Enero del 2004

FECHA CONCEPTO REF. CARGOS ABONOS SALDOS1 saldo inicial 5,000.00 ⎫ 5,000.00
2 cheque 001 3,000.00 ⎫ 2,000.00
5 deposito 3,000.00 ⎫ 5,000.00
5 cheque 002 2,000.00 ⎫ 3,000.00
13 deposito 7,000.00 10,000.00
13 cheque 003 1,000.00 9,000.00
14 comisión 10.00 ⎫ 8,990.00
20 deposito 6,000.00 14,990.00
20 deposito 8,000.00 ⎫ 22,990.00
20 cheque 0054,000.00 ⎫ 18,990.00
27 cheque 006 2,000.00 16,990.00
28 depósito 10,000.00 ⎫ 26,990.00
30 depósito 9,000.00 35,990.00
31 cheque 007 6,000.00 29,990.00
Estado de Cuenta del Banco correspondiente a Enero del 2004.
FECHA CONCEPTO REF. CARGOS ABONOS SALDOS
1 saldo inicial 5,000.00 ⎫ 5,000.00
3 cheque 001 3,000.00 ⎫ 2,000.00
6 depósito3,000.00 ⎫ 5,000.00
6 cheque 002 2,000.00 ⎫ 3,000.00
13 comisión 10.00 ⎫ 2,990.00
20 depósito 8,000.00 ⎫ 10,990.00
24 cheque 005 4,000.00 ⎫ 6,990.00
29 depósito 10,000.00 ⎫ 16,990.00

Conciliación Aritmética de Bancos al 31 de Enero del 2004.

Saldo según el Banco $16,990.00

MAS: Cargos no correspondidos por el banco.
DepósitoEnero 13 $7,000.00
Depósito Enero 20 6,000.00
Depósito Enero 30 9,000.00 $22,000.00

MENOS: Créditos no correspondidos por el banco.

Cheque 003 Enero 13 $1,000.00

Cheque 006 Enero 27 2,000.00

Cheque 007 Enero 31 6,000.00 $ 9,000.00
Saldo según nuestros libros $29,900.00

Para llegar al saldo acreedor de una cuenta, partiendo del saldo deudor de la...