Modelo Coso

MODELO COSO

4-sep-10

MODELO COSO
Modelo Internacional de Control Integral, diseñado para apoyar a la dirección en un mejor control de su organización. Provee un nuevo estándar de control interno, como fundamento para la evaluación del mismo e identificar las “mejores prácticas” aplicables.
COSO, Copyright © 1992 by the Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission, conautorizacion para el American Institute of Certified Public Accountants, Inc.(AICPA). All rights reserved.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

MONITOREO

ACTIVIDADES DE CONTROL

VALORACION DEL RIESGO

AMBIENTE DE CONTROL

COMPONENTES DEL C. I.
1. 2. 3. 4. 5.

Ambiente de Control Valoración de Riesgos Actividades de Control Información y Comunicación Monitoreo o SupervisiónCOMPONENTES DEL C. I.
1- AMBIENTE DE CONTROL:
    




Integridad y Valores Éticos Competencia del Personal Junta Directiva o Comité de Auditoría Filosofía de la Administración y Estilo Operación Estructura Organizacional Asignación de Autoridad y Responsabilidad Políticas y Prácticas de Recursos Humanos

de

AMBIENTE DE CONTROL
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS:  Códigos de Conducta:
    



Que consagre los valores éticos empresariales Que ordene el acatamiento a todas las normas y políticas Que indique cómo manejar los conflictos de interés Que establezca las actuaciones prohibidas al personal Que indique cómo manejar las relaciones con terceros interesados Que establezca prácticas de negocios aceptables y no aceptables Que precise el manejo de los incentivos alpersonal

AMBIENTE DE CONTROL
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS:  Prácticas de Negocios Aceptables, Conflictos de Interés, Comportamiento Ético y Moral  Relaciones con Empleados, Clientes, Proveedores, Competidores, Auditores, Inversionistas, etc.  Presión por Cumplir objetivos de desempeño irreales

AMBIENTE DE CONTROL
COMPETENCIA DEL PERSONAL:
 

Descripciones Formales o Informales detrabajo Análisis del Conocimiento y Habilidades requeridas para el Talento Humano Independencia frente a la Administración Frecuencia y Oportunidad de las reuniones Suficiencia y Oportunidad de la Información que se somete a evaluación

JUNTA DTIVA. Y COMITÉ DE AUDITORÍA:
 



AMBIENTE DE CONTROL
FILOSOFÍA Y ESTILO DE OPERACIÓN:  Naturaleza de los riesgos de negocios aceptados Interacción entre la Dirección y parte operativa  Actitudes y Acciones hacia la información Financiera. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:  Conveniencia y habilidad para proveer Información.  Claridad en definición de responsabililidad.  Claridad en el conocimiento y experiencia de los administradores a la luz de sus responsabilidades

AMBIENTE DE CONTROL
DELEGACION, AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD: Asignación de responsabilidad y delegación de autoridad para cumplir objetivos y funciones  Número apropiado de personal  Conveniencia de estándares y procedimientos relacionados con el control POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE RECURSOS HUMANOS:  Aplicación de procedimiento y políticas para vinculación, entrenamiento, promoción y compensación  Adecuada evaluación experiencia de candidatos  Adecuadoscriterios de retención y promoción

1

COMPONENTES DEL C. I.
2. VALORACION DE RIESGOS Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser manejados

COMPONENTES DEL C. I.
Elementos Riesgos: de la Valoración de

 Establecimiento de Objetivos Globales  Comunicación de los Objetivos  Relación yconsistencia de las Estrategias, los planes y
presupuestos con los objetivos  Objetivos a nivel de Actividad  Riesgos  Manejo del Cambio

VALORACIÓN DE RIESGOS
OBJETIVOS GLOBALES:  Si los objetivos proveen declaraciones y orientaciones suficientes sobre lo que se desea conseguir  Efectividad con la cual son comunicados  Relación y Consistencia de las Estrategias con los objetivos...