Modelo Memorandum Planificacion Auditoria
Páginas: 6 (1438 palabras)
Publicado: 9 de diciembre de 2012
WILSEB SRL
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
I.- EVALUACION TOTAL Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Wilseb srl. es una distribuidora de productos de Línea Blanca. Los principales productos que comercializa son: A, B, C, D. Posee cuatro sedes: Trujillo, Arequipa, Tacna; y la principal en Lima. En los últimos tres años ha tenido un crecimiento importante, abriendo dos sedesen Trujillo y Tacna. Dentro de sus planes de expansión, figuran abrir dos sedes de distribución en el norte del Perú.
A partir de julio del 2010 se inició las ventas a crédito, a 90 y 120 días, anteriormente se vendía al contado 30 días; esto, como una respuesta a la competencia del extranjero, representada por las empresas del Grupo Ripley y la Coracao, quienes en conjunto representanactualmente el 46% del mercado. GLOBAL SAC era líder en el país con el 30% del mercado.
Sistemas de Información El Departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Diego Delgado C.) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta con 1 analista y 2 operadore
Ambiente de Control y enfoque de Auditoría Del diagnóstico realizado a las auditorias de GLOBALSAC. en los últimos cinco años y teniendo en cuenta que no hemos obtenido la Carta de Control Interno correspondiente al ejercicio económico 2009, es de indicar que la Gerencia ha demostrado integridad y ser consciente de la importancia de los controles en los sistemas de información contable.
La empresa no cuenta con un Departamento de Auditoria Interna. Nuestro enfoque de auditoría de GLOBALSAC será básicamente sustantivo y consistirá en lo siguiente: - Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el período y revisión de documentación sustentatoria de operaciones y/o saldos en los que por su naturaleza sea más eficiente la aplicación de estos procedimientos. - Énfasis en todos los componentes de los estados financieros que sean significativos y/o que hubieran experimentadoun fuerte movi-miento.
Políticas Contables La Compañía registra sus operaciones de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados No hay cambios en las políticas contables de la compañía y consideramos que no se anticipa ninguna modificación para el resto del año. Ver mayor explicación sobre políticas contables en el archivo de planificación Sección APL-II
Contactos con elCliente El Socio y Gerente efectuarán reuniones periódicas con la Gerencia a fin de brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Estas reuniones se deberían programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.
II.- PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR
Basándose enlos estados financieros de cada compañía, tomados en su conjunto, al 31 de diciembre de 2010, hemos determinado que los ajustes mayores al 4% de los resultados antes de impuestos serán llevados a la cédula de efectos, asimismo, se reclasificarán solamente aquellas partidas que superen el 2.5% del total de activos. La significatividad de los ajustes
individuales o acumulados será evaluada durantenuestra visita final.
III ADMINISTRACION
Cronograma de Visitas Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas: Visita Fecha de inicio Planificación/Interino 31 de agosto del 2010 Inventario físico y arqueos 31 de diciembre del 2010 02 de enero del 2011 Final A partir del 21 de enero de 2011 Presentación de Dictamen 20 de marzo de 2011 10. Cronograma de informes a emitir Memorándum dePlanificación 14 de setiembre de 2010 Informe Fecha limite Carta preliminar de Control Interno 25 de octubre de 2010 Estados Financieros Auditados 20 de marzo de 2011 Informe de Sugerencias (Largo) 20 de marzo de 2011
12. Personal involucrado
a) Del Cliente
Gerente General : Ángel Muñoz Gerente de Finanzas : Jorge Rivera Contador General : David Tejada
b) De la Sociedad Auditora...
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
I.- EVALUACION TOTAL Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Wilseb srl. es una distribuidora de productos de Línea Blanca. Los principales productos que comercializa son: A, B, C, D. Posee cuatro sedes: Trujillo, Arequipa, Tacna; y la principal en Lima. En los últimos tres años ha tenido un crecimiento importante, abriendo dos sedesen Trujillo y Tacna. Dentro de sus planes de expansión, figuran abrir dos sedes de distribución en el norte del Perú.
A partir de julio del 2010 se inició las ventas a crédito, a 90 y 120 días, anteriormente se vendía al contado 30 días; esto, como una respuesta a la competencia del extranjero, representada por las empresas del Grupo Ripley y la Coracao, quienes en conjunto representanactualmente el 46% del mercado. GLOBAL SAC era líder en el país con el 30% del mercado.
Sistemas de Información El Departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Diego Delgado C.) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta con 1 analista y 2 operadore
Ambiente de Control y enfoque de Auditoría Del diagnóstico realizado a las auditorias de GLOBALSAC. en los últimos cinco años y teniendo en cuenta que no hemos obtenido la Carta de Control Interno correspondiente al ejercicio económico 2009, es de indicar que la Gerencia ha demostrado integridad y ser consciente de la importancia de los controles en los sistemas de información contable.
La empresa no cuenta con un Departamento de Auditoria Interna. Nuestro enfoque de auditoría de GLOBALSAC será básicamente sustantivo y consistirá en lo siguiente: - Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el período y revisión de documentación sustentatoria de operaciones y/o saldos en los que por su naturaleza sea más eficiente la aplicación de estos procedimientos. - Énfasis en todos los componentes de los estados financieros que sean significativos y/o que hubieran experimentadoun fuerte movi-miento.
Políticas Contables La Compañía registra sus operaciones de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados No hay cambios en las políticas contables de la compañía y consideramos que no se anticipa ninguna modificación para el resto del año. Ver mayor explicación sobre políticas contables en el archivo de planificación Sección APL-II
Contactos con elCliente El Socio y Gerente efectuarán reuniones periódicas con la Gerencia a fin de brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Estas reuniones se deberían programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.
II.- PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR
Basándose enlos estados financieros de cada compañía, tomados en su conjunto, al 31 de diciembre de 2010, hemos determinado que los ajustes mayores al 4% de los resultados antes de impuestos serán llevados a la cédula de efectos, asimismo, se reclasificarán solamente aquellas partidas que superen el 2.5% del total de activos. La significatividad de los ajustes
individuales o acumulados será evaluada durantenuestra visita final.
III ADMINISTRACION
Cronograma de Visitas Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas: Visita Fecha de inicio Planificación/Interino 31 de agosto del 2010 Inventario físico y arqueos 31 de diciembre del 2010 02 de enero del 2011 Final A partir del 21 de enero de 2011 Presentación de Dictamen 20 de marzo de 2011 10. Cronograma de informes a emitir Memorándum dePlanificación 14 de setiembre de 2010 Informe Fecha limite Carta preliminar de Control Interno 25 de octubre de 2010 Estados Financieros Auditados 20 de marzo de 2011 Informe de Sugerencias (Largo) 20 de marzo de 2011
12. Personal involucrado
a) Del Cliente
Gerente General : Ángel Muñoz Gerente de Finanzas : Jorge Rivera Contador General : David Tejada
b) De la Sociedad Auditora...
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