Modelos De Control Interno
Páginas: 11 (2688 palabras)
Publicado: 16 de julio de 2012
Boletín de la Comisión de Normas y Asuntos Profesionales del Instituto de Auditores Internos de Argentina - Nº 11 – Noviembre de 2003
CONTENIDO
El Modelo COCO
Normas: El Código
de Ética del IIA
Norma para las Auditorías de Control
Interno Requeridas
por la Ley Sarbanes-Oxley (II)
Control interno
El Modelo COCO
Por Adriana Fernández Menta, CIA
Este modelo fue dado a conocer porel Instituto Canadiense de Contadores Certificados
(CICA), a través de un consejo encargado de diseñar y emitir criterios o lineamientos generales sobre control. El consejo denominado The Criteria of Control Board emitió, el
modelo comúnmente conocido como COCO.
El modelo busca proporcionar un entendimiento del control y dar respuesta a las siguientes tendencias:
1.
La Comisión de Normas yAsuntos Profesionales del Instituto
de Auditores Internos
de Argentina tiene
como Misión promover
el conocimiento y uso
de las Normas para el
Ejercicio Profesional
de la Auditoría Interna
por parte de los socios
del Instituto y de las
auditorías internas,
proporcionar consejos
oportunos a los socios
sobre conceptos, metodologías y técnicas
incluidas en el marco
para la prácticaprofesional, y hacer comentarios o elaborar opiniones sobre otros
asuntos que directa o
indirectamente influyan sobre la profesión
de auditoría interna.
Los miembros de la
Comisión son: Enrique
Gonzalvo, CIA, CISA;
Gustavo Rios (Superintendencia de
Administradoras de
Fondos de
Jubilaciones y Pensiones); Guillermo Bilick,
CIA (Organismo Nacional de Administración de Bienes); AdrianaFernández Menta,
CIA; Liliana Carrizo
(Grupo Minetti). Puede
contactarse con nosotros o hacernos llegar
sus comentarios a la
dirección de correo
electrónico: direccion@iaia.org.ar.
2.
En la creciente demanda de informar públicamente acerca de la eficacia del control.
3.
Contáctenos
En el impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizativas.
En el énfasis de lasautoridades para establecer controles, como una forma de proteger los intereses de los accionistas.
En la estructura del modelo, los criterios son elementos básicos para entender y, en su
caso, aplicar el sistema de control. Se requiere un adecuado análisis y comparación para
interpretar los criterios en el contexto de una organización en particular, y para una evaluación efectiva de loscontroles implantados.
El modelo prevé veinte criterios agrupados en cuatro grupos, en cuanto al propósito,
compromiso, aptitud, y evaluación y aprendizaje. Los criterios definidos para cada
grupo son los siguientes:
•
PROPOSITO
1.
2.
Se deben identificar los riesgos internos y externos que pudieran afectar el logro de los objetivos.
3.
Las políticas para apoyar el logro de objetivosdeben ser comunicadas y practicadas, de manera que el personal identifique el alcance de su libertad de actuación.
4.
Se deben establecer planes para guiar los esfuerzos.
5.
•
Los objetivos deben ser comunicados.
Los objetivos y planes deben incluir metas, parámetros e indicadores de medición del desempeño.
COMPROMISO
1.
Se deben establecer y comunicar los valores éticos dela organización.
2.
Las políticas y prácticas sobre recursos humanos deben ser consistentes con
los valores éticos de la organización y con el logro de sus objetivos.
3.
La autoridad y la responsabilidad deben ser claramente definidos y consistentes con los objetivos de la organización, para que las decisiones se tomen por
el personal apropiado.
Página 1
4.
•
Se debefomentar una atmósfera de confianza para apoyar el flujo de la
información.
APTITUD
1.
2.
El proceso de comunicación debe apoyar los valores de la organización.
3.
Se debe identificar y comunicar información suficiente y relevante para el logro
de los objetivos.
4.
Las decisiones y acciones de las diferentes partes de una organización deben
ser coordinadas.
5.
•
El...
CONTENIDO
El Modelo COCO
Normas: El Código
de Ética del IIA
Norma para las Auditorías de Control
Interno Requeridas
por la Ley Sarbanes-Oxley (II)
Control interno
El Modelo COCO
Por Adriana Fernández Menta, CIA
Este modelo fue dado a conocer porel Instituto Canadiense de Contadores Certificados
(CICA), a través de un consejo encargado de diseñar y emitir criterios o lineamientos generales sobre control. El consejo denominado The Criteria of Control Board emitió, el
modelo comúnmente conocido como COCO.
El modelo busca proporcionar un entendimiento del control y dar respuesta a las siguientes tendencias:
1.
La Comisión de Normas yAsuntos Profesionales del Instituto
de Auditores Internos
de Argentina tiene
como Misión promover
el conocimiento y uso
de las Normas para el
Ejercicio Profesional
de la Auditoría Interna
por parte de los socios
del Instituto y de las
auditorías internas,
proporcionar consejos
oportunos a los socios
sobre conceptos, metodologías y técnicas
incluidas en el marco
para la prácticaprofesional, y hacer comentarios o elaborar opiniones sobre otros
asuntos que directa o
indirectamente influyan sobre la profesión
de auditoría interna.
Los miembros de la
Comisión son: Enrique
Gonzalvo, CIA, CISA;
Gustavo Rios (Superintendencia de
Administradoras de
Fondos de
Jubilaciones y Pensiones); Guillermo Bilick,
CIA (Organismo Nacional de Administración de Bienes); AdrianaFernández Menta,
CIA; Liliana Carrizo
(Grupo Minetti). Puede
contactarse con nosotros o hacernos llegar
sus comentarios a la
dirección de correo
electrónico: direccion@iaia.org.ar.
2.
En la creciente demanda de informar públicamente acerca de la eficacia del control.
3.
Contáctenos
En el impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizativas.
En el énfasis de lasautoridades para establecer controles, como una forma de proteger los intereses de los accionistas.
En la estructura del modelo, los criterios son elementos básicos para entender y, en su
caso, aplicar el sistema de control. Se requiere un adecuado análisis y comparación para
interpretar los criterios en el contexto de una organización en particular, y para una evaluación efectiva de loscontroles implantados.
El modelo prevé veinte criterios agrupados en cuatro grupos, en cuanto al propósito,
compromiso, aptitud, y evaluación y aprendizaje. Los criterios definidos para cada
grupo son los siguientes:
•
PROPOSITO
1.
2.
Se deben identificar los riesgos internos y externos que pudieran afectar el logro de los objetivos.
3.
Las políticas para apoyar el logro de objetivosdeben ser comunicadas y practicadas, de manera que el personal identifique el alcance de su libertad de actuación.
4.
Se deben establecer planes para guiar los esfuerzos.
5.
•
Los objetivos deben ser comunicados.
Los objetivos y planes deben incluir metas, parámetros e indicadores de medición del desempeño.
COMPROMISO
1.
Se deben establecer y comunicar los valores éticos dela organización.
2.
Las políticas y prácticas sobre recursos humanos deben ser consistentes con
los valores éticos de la organización y con el logro de sus objetivos.
3.
La autoridad y la responsabilidad deben ser claramente definidos y consistentes con los objetivos de la organización, para que las decisiones se tomen por
el personal apropiado.
Página 1
4.
•
Se debefomentar una atmósfera de confianza para apoyar el flujo de la
información.
APTITUD
1.
2.
El proceso de comunicación debe apoyar los valores de la organización.
3.
Se debe identificar y comunicar información suficiente y relevante para el logro
de los objetivos.
4.
Las decisiones y acciones de las diferentes partes de una organización deben
ser coordinadas.
5.
•
El...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.