Modificacion Al Sistema Tributario Del Peru En El Año 2012
Páginas: 16 (3852 palabras)
Publicado: 13 de noviembre de 2012
23/05/2012
Ministerio de Economía y Finanzas
PROPUESTAS DE MODIFICACIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO
Mayo de 2012
E•
19.0 180 176 16.0 15.0 14.0 13.0 12.0 t1.0 10.0 9.0
PRESIÓN TRIBUTARIA DEL GOBIERNO CENTRAL 1990-2015
18%
Promedio 1990/2009: 13.4% Promedio 2006/2012: 15.2%
6.5
I 111111 1 11 1181 111111 128 12412 3121 129131 11 I 111 1 I III
90 91 92 93 94 95 96 97 96 99 0001 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
La meta de 18% del P131 para el 2016 será una cifra histórica
1
23/05/2012
PRESIÓN TRIBUTARIA 2003-2011
(Ingresos tributarios/PBI)
tffilIZMIZZEIZEIMIIMIIItilillilIliZZ•11
País Brasil Uruguay Argentina Chile Bolivia Oerú Colombia Paraguay Ecuador Guatemala Venezuela México 2003 16.1 15.2 13.7 15.4 13.2 12.9 11.9 10.4 10.2 11.7 8.2 10.22004 16.6 16.9 16.1 15.0 15.5 13.1 12.3 11.9 10.0 11.5 9.9 9.0 2005 16.8 17.7 16.3 16.2
16.1
2006 16.6 18.4 16.2 16.1 16.1 15.2 13.8 12.0 10.8 11.9 11.6 8.6
2007 22.7 18.3 16.9 17.9 16.3 15.6 14.0 11.4 11.3 12.1
11.4
2008 22.6 19.3 16.8 17.6 17.7 15.7 13.9 11.5 11.4 11.3
10.0
2009 21.6 19.6 16.5 13.8 16.2 13.8 13.6 12.9 12.9 10.3
11.6
2010 21.9 19.4 17.5 15.9 16.7 14.8 12.8 13.113.6 10.5 10.0 9.6
2011 23.4 19.4 18.3 17.6 17.3 15.5 14.0 13.2 13.1 11.0 10.9
9.0
13.6 12.8 11.9 10.6 11.2 10.6 8.8
1
8.9
8.2
9.5
Fuente: AFIP (Argentina), SIN (Bolivia), Banco Central de Chile, [PAN (Colombia), SRI (Ecuador), MINFIN (Guatemala), SHCP (México), SET (Paraguay), SUNAT (Perú), DGI (Uruguay), SENIAT (Venezuela), WEO DatabaseApril 2012 - FMI. Elaboración: MEFINGRESOS FISCALES
Ingresos Tributarios 2011
(%PBI)
Ingresos del Gobierno General 1/
(%PBI)
36.9
. 18.3 176 17.3 I 15.5
lí" 132 13.1 ti o los
90 ja . I Bra Uru Arg Chi Bol Per Col Par Ecu Gua Ven MexF
Bar Bre- Aro' Unr Epu- Col' Ven^ Meran .- Par^ Per. G.."'
.200e, ••2009,1"2010
1/ Incluye la recaudación tributada de todos los niveles de gobierno, lascontribuciones sociales, las subvenciones por cobrar, utilidades de las empresas públicas y otros ingresos del Gobierno General.
Fuente: Administraciones tributarias, FMI Elaboradón: MEF
Fuente: World Economic Outlook Database Apr112012- FMI Elaboración:MEF
2
23/05/2012
TASAS IMPOSITIVAS
Impuesto a la Renta Personas Jurídicas (%)
Venezuela Colombia Guatemala México PerúBrasil Bolivia Uruguay Ecuador Zar= Chile Paraguay 25 25 25 24 30 30 31 34 33
Impuesto al Valor Agregado (%)
22 21 19 18
Uruguay Argentina NEREnSiaM 35 Argentina Chile Perú Brasil
MilE~EM 17/18 Colombia SdnalliZEi 16
México Bolivia Venezuela Guatemala Ecuador Paraguay 10
T5
16 13 12 12 12
MEZEM= 22= 10
20
Fuente: IBFD-CIAT Elaboración: MEF
INCUMPLIMIENTOTRIBUTARIO* DEL IGV
PERÚ: Estimación del índice de incumplimiento en el Impuesto General a las Ventas 2000 - 2010
(Como porcentaje de la base potencial estimada)
60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Considerando una base potencial que incluye a los Gastos Tributarios
*Considera la evasión tributaria y la morosidad Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT
3 23/05/2012
OBJETIVOS DE LAS PROPUESTAS DE MODIFICACIÓN
Dotar de mayor neutralidad y equidad. Permitir mayor control y reducir los mecanismos elusivos de los impuestos. Simplificación. Reducir las controversias entre la Administración y los contribuyentes. 5. Racionalizar los beneficios tributarios.
CONTENIDO (I)
1•11111MMIZZIIMEMIIIIMIEW
1.Código Tributario Dar carácter dejurisprudencia vinculante a los criterios del Tribunal Fiscal que califiquen como recurrentes. Establecer un precio mínimo para la tercera convocatoria a remate de inmuebles. Aplicar cierre de establecimiento desde la primera infracción por no otorgar comprobantes de pago. Mejorar cláusula general antielusiva. Plazo supletorio y reglas para la dación de exoneraciones, incentivos o beneficios tributarios....
Ministerio de Economía y Finanzas
PROPUESTAS DE MODIFICACIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO
Mayo de 2012
E•
19.0 180 176 16.0 15.0 14.0 13.0 12.0 t1.0 10.0 9.0
PRESIÓN TRIBUTARIA DEL GOBIERNO CENTRAL 1990-2015
18%
Promedio 1990/2009: 13.4% Promedio 2006/2012: 15.2%
6.5
I 111111 1 11 1181 111111 128 12412 3121 129131 11 I 111 1 I III
90 91 92 93 94 95 96 97 96 99 0001 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
La meta de 18% del P131 para el 2016 será una cifra histórica
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PRESIÓN TRIBUTARIA 2003-2011
(Ingresos tributarios/PBI)
tffilIZMIZZEIZEIMIIMIIItilillilIliZZ•11
País Brasil Uruguay Argentina Chile Bolivia Oerú Colombia Paraguay Ecuador Guatemala Venezuela México 2003 16.1 15.2 13.7 15.4 13.2 12.9 11.9 10.4 10.2 11.7 8.2 10.22004 16.6 16.9 16.1 15.0 15.5 13.1 12.3 11.9 10.0 11.5 9.9 9.0 2005 16.8 17.7 16.3 16.2
16.1
2006 16.6 18.4 16.2 16.1 16.1 15.2 13.8 12.0 10.8 11.9 11.6 8.6
2007 22.7 18.3 16.9 17.9 16.3 15.6 14.0 11.4 11.3 12.1
11.4
2008 22.6 19.3 16.8 17.6 17.7 15.7 13.9 11.5 11.4 11.3
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2009 21.6 19.6 16.5 13.8 16.2 13.8 13.6 12.9 12.9 10.3
11.6
2010 21.9 19.4 17.5 15.9 16.7 14.8 12.8 13.113.6 10.5 10.0 9.6
2011 23.4 19.4 18.3 17.6 17.3 15.5 14.0 13.2 13.1 11.0 10.9
9.0
13.6 12.8 11.9 10.6 11.2 10.6 8.8
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8.9
8.2
9.5
Fuente: AFIP (Argentina), SIN (Bolivia), Banco Central de Chile, [PAN (Colombia), SRI (Ecuador), MINFIN (Guatemala), SHCP (México), SET (Paraguay), SUNAT (Perú), DGI (Uruguay), SENIAT (Venezuela), WEO DatabaseApril 2012 - FMI. Elaboración: MEFINGRESOS FISCALES
Ingresos Tributarios 2011
(%PBI)
Ingresos del Gobierno General 1/
(%PBI)
36.9
. 18.3 176 17.3 I 15.5
lí" 132 13.1 ti o los
90 ja . I Bra Uru Arg Chi Bol Per Col Par Ecu Gua Ven MexF
Bar Bre- Aro' Unr Epu- Col' Ven^ Meran .- Par^ Per. G.."'
.200e, ••2009,1"2010
1/ Incluye la recaudación tributada de todos los niveles de gobierno, lascontribuciones sociales, las subvenciones por cobrar, utilidades de las empresas públicas y otros ingresos del Gobierno General.
Fuente: Administraciones tributarias, FMI Elaboradón: MEF
Fuente: World Economic Outlook Database Apr112012- FMI Elaboración:MEF
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23/05/2012
TASAS IMPOSITIVAS
Impuesto a la Renta Personas Jurídicas (%)
Venezuela Colombia Guatemala México PerúBrasil Bolivia Uruguay Ecuador Zar= Chile Paraguay 25 25 25 24 30 30 31 34 33
Impuesto al Valor Agregado (%)
22 21 19 18
Uruguay Argentina NEREnSiaM 35 Argentina Chile Perú Brasil
MilE~EM 17/18 Colombia SdnalliZEi 16
México Bolivia Venezuela Guatemala Ecuador Paraguay 10
T5
16 13 12 12 12
MEZEM= 22= 10
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Fuente: IBFD-CIAT Elaboración: MEF
INCUMPLIMIENTOTRIBUTARIO* DEL IGV
PERÚ: Estimación del índice de incumplimiento en el Impuesto General a las Ventas 2000 - 2010
(Como porcentaje de la base potencial estimada)
60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Considerando una base potencial que incluye a los Gastos Tributarios
*Considera la evasión tributaria y la morosidad Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT
3 23/05/2012
OBJETIVOS DE LAS PROPUESTAS DE MODIFICACIÓN
Dotar de mayor neutralidad y equidad. Permitir mayor control y reducir los mecanismos elusivos de los impuestos. Simplificación. Reducir las controversias entre la Administración y los contribuyentes. 5. Racionalizar los beneficios tributarios.
CONTENIDO (I)
1•11111MMIZZIIMEMIIIIMIEW
1.Código Tributario Dar carácter dejurisprudencia vinculante a los criterios del Tribunal Fiscal que califiquen como recurrentes. Establecer un precio mínimo para la tercera convocatoria a remate de inmuebles. Aplicar cierre de establecimiento desde la primera infracción por no otorgar comprobantes de pago. Mejorar cláusula general antielusiva. Plazo supletorio y reglas para la dación de exoneraciones, incentivos o beneficios tributarios....
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