Modificaciones Del Iva Decreto 4-2012

FACTURA ESPECIALLos Generadores de Facturas Electrónicas que ofrezcan dentro de susservicios el almacenamiento de copias electrónicas de FacturasEspeciales,deben tomar en cuenta los siguientes aspectos:1) La facturación la efectúa el Emisor de Facturas Electrónicas –EFACE- por cuenta del vendedor de bienes o prestadorde servicios(no es propia del EFACE)2)La declaración del Impuesto al Valor Agregado –IVA- por facturasespeciales no suma al reporte especial de Declaración deIVAmensual de los EFACES, excepto el caso de los contribuyentes quese encuentran en el régimen especial u optativo de devolución decrédito fiscal, quienes lodeclaran como débito y crédito.3) El Impuesto al Valor Agregado –IVA- retenido lo reporta el EFACEmediante el recibo de pago SAT-2083 en papel y SAT-2086enelectrónico.4)En la emisión de una factura especial también se retiene ISRaplicando el tipo impositivo del 31% sobre el valor de la rentapresunta estimada, que para laventa de bienes es de 10% y para laprestación de servicios es de 20%, y que de igual forma lo retiene elEFACE reportándolo mediante la Declaración Jurada y Recibodepago SAT 1054 en papel y SAT 1055 en electrónico.5)Ejemplo de cálculos:Factura especial por servicios por valor de Q 500.00VALOR A PAGAR AL PRESTADOR DESERVICIOS: Q 500.00(500 X 100) / 93.8 = Q 533.05Donde 93.8 = 100% -6.2%VALOR BASE Q 533.05(+) 12% IVA Q 63.97SUBTOTAL Q 597.02Valor Fact. Esp.(-) 12% IVA Q 63.97Seentera con form.SAT-2083 papel oSAT-2086 electrónico(-) 6.2% ISR Q 33.05Se entera con form.SAT-1054 en papel oSAT-1055 electrónicoTOTAL A PAGAR Q 500.00VALOR C/P