Monografia

Presupuesto de Gastos: Cada Gerencia o Departamento deberá presupuestar los gastos que estima causar en el próximo ejercicio fiscal. Mencionaremos ejemplos de los gastos por Departamento: Mercadeo: Pautas Publicitarias (prensa, radio, tv, Internet, etc.), Honorarios Profesionales, Eventos, Viáticos, Estudios de Mercado, Material Publicitario, Desarrollo de Nuevos Productos Ventas: Bonificacionesa los Clientes, Comisiones a la Fuerza de Ventas, Viáticos, Entrenamiento, Teléfonos, Comunicaciones inalámbricas (Internet), Eventos Administración: Honorarios Profesionales (Auditores Externos, Abogados), Materiales de Oficina, Encomiendas, Traslado de Valores, Mantenimiento de Equipos de Oficina, Consumibles de Informática, Limpieza de las Oficinas, Teléfonos e Internet, Seguros, TrámitesLegales, Patente Municipal, Vigilancia Producción: Honorarios Profesionales (Asesores Técnicos), Mantenimiento de Máquinas y Equipos, Mantenimiento de Vehículos, Limpieza de las Areas de Producción, Uniformes, Equipos de Protección Personal, Equipos de Seguridad Industrial, Herramientas Recursos Humanos: Entrenamiento, Eventos Sociales y Deportivos, Administración de la Convención Colectiva, HonorariosProfesionales (Abogados, Sicólogos), Medicina Ocupacional, Reclutamiento y Selección de Personal, Administración de las Nóminas, Administración de H.C.M., Comedor Industrial Debemos notar que hay gastos que son causados o controlados por un Departamento específico. Eso se denomina “Centro de Costos”. Por ejemplo, las pautas publicitarias son responsabilidad de Mercadeo. Cuando se estiman losgastos para el Presupuesto debemos considerar cómo ha sido el comportamiento de esos gastos en el actual ejercicio, si han aumentado o si han disminuido. También se debe prever que si va a ocurrir un evento especial, qué gastos se van a causar y a qué Departamento le van a corresponder. Por ejemplo, se organizan eventos deportivos, ese gasto lo debería de asumir Recursos Humanos, entonces ellosdeberán estimar cuánto se va a gastar. Al momento de formular el Presupuesto se deberá tomar en cuenta los porcentajes de inflación mensual que se estiman para el próximo ejercicio. La mayoría de los gastos son de origen nacional y se van a pagar en BsF. Pero si hay gastos que se van a pagar en moneda extranjera, supongamos dólares americanos, se estimará cuánto se va a gastar y se hará la conversión aBsF según la tasa de cambio estimada para el Presupuesto. Ejemplo de esto sería si se piensa ir a un evento en otro país. En ese caso habría que considerar: Inscripción en el Evento, Pasajes Aéreos, Alojamiento, Traslados, Comidas por cada uno de los participantes. Al momento de presupuestar los gastos debemos revisar si hubo eventos en el actual ejercicio que aumentaron los gastos pero que no vana repetirse en el próximo ejercicio. Por ejemplo, aumentó en el

actual ejercicio el consumo de materiales de oficina y consumibles de informática porque se instaló un nuevo sistema administrativo. Ese consumo adicional no se debería repetir en el próximo ejercicio. Durante el Ejercicio, luego de que el Presupuesto quedó aprobado, pueden surgir gastos que no estaban previstos. En estos casos,lo importante será tener la justificación. Supongamos que no estaba presupuestado aumentar el gasto de vigilancia, pero motivado a la inseguridad se tuvo que aumentar la cantidad de vigilantes. Ejemplo de Formulación del Presupuesto: Revisión de Gastos de Materiales de Oficina en el Período Enero / Noviembre 2011 (expresados en BsF) Ene 2.315 Feb 2.565 Mar 2.845 Abr 2.755 Mayo 2.875 Jun 2.925 Jul2.835 Ago 2.645 Sep 2.735 Oct 2.825 Nov 2.965 Total 30.285

De la tabla anterior se puede observar que en el caso de Materiales de Oficina, el Gasto Promedio Mensual es de BsF 2.753. Vamos a estimar un porcentaje mensual de 2% de inflación. El Presupuesto 2012 quedará así, expresado en BsF: Ene Feb Mar Abr Mayo Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total 2.753 2.808 2.864 2.921 2.979 3.039 3.100 3.162...