Nia 400
Páginas: 5 (1009 palabras)
Publicado: 27 de abril de 2011
ESTABLECER NORMAS Y PROPORCIONAR LINEAMIENTOS PARA COMPRENDER LOS SC Y CI
PLANEACION DE LA AUDITORIA Y DESARROLLAR UN ENFOQUE DE AUDITORIA EFECTIVO
SERIA DE TAREASY REGISTROS DE UNA ENTIDAD
PROCESAN TRANSACCIONES COMO MEDIO PARA MANTENER REGISTROS FINANCIEROS
REGISTRAN
CALCULAN
IDENTIFICAN
ANALIZAN
REUNEN
AMBIENTE DE CONTROL
ACTITUD GLOBAL Y ACCIONES DE LOSDIRECTORES RESPECTO DEL SCI Y SU IMPORTANCIA
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
SON AQUELLAS POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS QUE LA ADMINISTRACION HA ESTABLECIDO PARA LOGRAR OBJETIVOS ESPECIFICOS
REPORTAR, REVISAR Y APROBAR CONCILIACIONES
VERIFICAR LA EXACTITUD ARITMETICA
FACTORES
FUNCION DEL CONSEJO
CONTROLAR LAS APLIACIONES Y AMBIENTE DE LOS S.I
MENTENER Y REVISAR LAS CUENTAS DE CONTROL Y BALANZAS DECOMPROBACION
FILOSOFIA Y ESTILO OPERATIVO
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y METODOS DE ASIGNACIONES
APROBAR Y CONTROLAR DOCUMENTOS
COMPARAR DATOS INTERNOS CON FUENTES EXTERNAS
R. INHERENTE LA OPINION INAPROPIADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUANDO ESTAN ELABORADOS ERRONEAMENTE
R. DE CONTROL
R. DE DETECCION
ES LA SUSCEPTIBILIDAD DEL SALDO DE UNA CUENTA O CLASE DE TRANSACCIONES AUNA REPRESENTACION ERRONEA QUE SEA DE IMPORTANCIA RELATIVA AL DESARROLLAR EL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA, SE DEBERA EVALUAR EL RIESGO INHERENTE A NIVEL DEL ESTADO FINANCIERIO Y RELACIONAR DICHA EVALUACION A NIVEL DE ASEVERACION DE SALDOS DE CUENTA Y CLASES DE TRANSACCIONES.
A NIVEL FINANCIERO: •LA INTEGRIDAD DE LA ADMINISTRACION •LA EXPERIENCIA Y CONOCIMIENTO DE LA ADMINISTRACION •PRESIONES INUSUALESSOBRE LA ADMINISTRACION •LA NATURALEZA DEL NEGOCIO
A NIVEL DE SALDO DE CUENTA: •CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PROBABLES •LA COMPLEJIDAD DE TRANSACCIONES •EL GRADO DE JUICIO IMPLICADO PARA DETERMINAR SALDOS •SUSCEPTIBILIDAD DE LOS ACTIVOS A PERDIDA •TRANSACCIONES NO SUJETAS A PROCESAMIENTO ORDINARIO
EL USUAL REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACION DE QUE EL COSTO DE UNA CONTROL INTERNONO EXCEDA LOS BENEFICIOS LA MAYORIA DE LOS CONTROLES INTERNOS TIENDEN A SER DIRIGIDOS A TRANSACCIONES DE RUTINA.
EL POTENCIAL PARA EROS HUMANO DEBIDO A DESCUIDO, DISTRACCION Y FALTA DE COMPRENSION.
LA POSIBILIDAD DE BURLAR LOS CONTROLES DINTERNOS LA POSIBILIDAD DE QUE LOSPROCEDIMIENTOS PUEDAN VOLVERSE INADECUADOS.
AL OBTENER UNA COMPRENSION DE LOS S.C. Y C.I.PARA PLANEAR LA AUDITORIA, EL AUDITOR OBTIENE EL CONOCIMIENTO DEL DISEÑO DE SU OPERACIÓN. LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS DESEMPEÑADOS POR EL AUDITOR PARA OBTENER COMPRENSION DE LOS S.C. Y C.I VARIA SEGÚN: EL TAMAÑO Y COMPLEJIDAD DE LA ENTIDAD. CONSIDERACIONES SOBRE IMPORTANCIA RELATIVA. TIPO DE CONTROLES INTERNOS NATURALEZA DE LA DOCUMENTACION DE LA ENTIDAD EVALUACIONDEL AUDITOR DEL RIESGO INHERENTE
S.C.
• LAS PRINCIPALES CLASES DE TRANSACCIONES EN LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD. • COMO SE INCIAN DICHAS TRANSACCIONES • EL PROCESO CONTABLE DE INFORMES FINANCIEROS
AMBIENTE DE CONTROL
• EL AUDITOR DEBERA OBTENER COMPRENSION DEL AMBIENTE DE CONTROL SUFICIENTE PARA EVALUAR ACTITUDES, CONCIENCIA Y ACCIONES DE DIRECTORES RESPECTO A LOS CONTROLES INTERNOS• EL AUDITOR DEBERA OBTENER COMPRENSION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL SUFICIENTE PARA DESARROLLAR EL PLAN DE AUDITORIA PROCEDIMIENTO
DE CONTROL
ES EL RIESGO DE QUE UNA REPRESENTACION ERRONEA QUE PUDIERA OCURRIR EN EL SALDO DE LA CUENTA O CLASE DE TRANSACCIONES Y QUE PUDIERA SER DE IMPORTACION RELATIVA
•
•
PRELIMINAR: ES EL PROCESO DE EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE LOS S.C. Y C.I. ELAUDITOR DEBERA HACER UNA EVALUACION PRELIMINAR DE ALTO NIVEL DE ASEVERACION CUANDO:
• •
EVALUACION
LOS S.C. Y C.I. DE LA ENTIDAD NO SON EFECTIVOS EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE LOS S.C. Y C.I. DE LA ENTIDAD NO SERIA EFICIENTE.
EL AUDITOR
DEBERA DOCUMENTAR EN LOS PAPELES DE TRABAJO
LA COMPRENSION OBTENIDA DE LA ENTIDAD AL EVALUACION DEL RIESGO DE CONTROL
PUEDEN
USARSE...
PLANEACION DE LA AUDITORIA Y DESARROLLAR UN ENFOQUE DE AUDITORIA EFECTIVO
SERIA DE TAREASY REGISTROS DE UNA ENTIDAD
PROCESAN TRANSACCIONES COMO MEDIO PARA MANTENER REGISTROS FINANCIEROS
REGISTRAN
CALCULAN
IDENTIFICAN
ANALIZAN
REUNEN
AMBIENTE DE CONTROL
ACTITUD GLOBAL Y ACCIONES DE LOSDIRECTORES RESPECTO DEL SCI Y SU IMPORTANCIA
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
SON AQUELLAS POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS QUE LA ADMINISTRACION HA ESTABLECIDO PARA LOGRAR OBJETIVOS ESPECIFICOS
REPORTAR, REVISAR Y APROBAR CONCILIACIONES
VERIFICAR LA EXACTITUD ARITMETICA
FACTORES
FUNCION DEL CONSEJO
CONTROLAR LAS APLIACIONES Y AMBIENTE DE LOS S.I
MENTENER Y REVISAR LAS CUENTAS DE CONTROL Y BALANZAS DECOMPROBACION
FILOSOFIA Y ESTILO OPERATIVO
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y METODOS DE ASIGNACIONES
APROBAR Y CONTROLAR DOCUMENTOS
COMPARAR DATOS INTERNOS CON FUENTES EXTERNAS
R. INHERENTE LA OPINION INAPROPIADA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CUANDO ESTAN ELABORADOS ERRONEAMENTE
R. DE CONTROL
R. DE DETECCION
ES LA SUSCEPTIBILIDAD DEL SALDO DE UNA CUENTA O CLASE DE TRANSACCIONES AUNA REPRESENTACION ERRONEA QUE SEA DE IMPORTANCIA RELATIVA AL DESARROLLAR EL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA, SE DEBERA EVALUAR EL RIESGO INHERENTE A NIVEL DEL ESTADO FINANCIERIO Y RELACIONAR DICHA EVALUACION A NIVEL DE ASEVERACION DE SALDOS DE CUENTA Y CLASES DE TRANSACCIONES.
A NIVEL FINANCIERO: •LA INTEGRIDAD DE LA ADMINISTRACION •LA EXPERIENCIA Y CONOCIMIENTO DE LA ADMINISTRACION •PRESIONES INUSUALESSOBRE LA ADMINISTRACION •LA NATURALEZA DEL NEGOCIO
A NIVEL DE SALDO DE CUENTA: •CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PROBABLES •LA COMPLEJIDAD DE TRANSACCIONES •EL GRADO DE JUICIO IMPLICADO PARA DETERMINAR SALDOS •SUSCEPTIBILIDAD DE LOS ACTIVOS A PERDIDA •TRANSACCIONES NO SUJETAS A PROCESAMIENTO ORDINARIO
EL USUAL REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACION DE QUE EL COSTO DE UNA CONTROL INTERNONO EXCEDA LOS BENEFICIOS LA MAYORIA DE LOS CONTROLES INTERNOS TIENDEN A SER DIRIGIDOS A TRANSACCIONES DE RUTINA.
EL POTENCIAL PARA EROS HUMANO DEBIDO A DESCUIDO, DISTRACCION Y FALTA DE COMPRENSION.
LA POSIBILIDAD DE BURLAR LOS CONTROLES DINTERNOS LA POSIBILIDAD DE QUE LOSPROCEDIMIENTOS PUEDAN VOLVERSE INADECUADOS.
AL OBTENER UNA COMPRENSION DE LOS S.C. Y C.I.PARA PLANEAR LA AUDITORIA, EL AUDITOR OBTIENE EL CONOCIMIENTO DEL DISEÑO DE SU OPERACIÓN. LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS DESEMPEÑADOS POR EL AUDITOR PARA OBTENER COMPRENSION DE LOS S.C. Y C.I VARIA SEGÚN: EL TAMAÑO Y COMPLEJIDAD DE LA ENTIDAD. CONSIDERACIONES SOBRE IMPORTANCIA RELATIVA. TIPO DE CONTROLES INTERNOS NATURALEZA DE LA DOCUMENTACION DE LA ENTIDAD EVALUACIONDEL AUDITOR DEL RIESGO INHERENTE
S.C.
• LAS PRINCIPALES CLASES DE TRANSACCIONES EN LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD. • COMO SE INCIAN DICHAS TRANSACCIONES • EL PROCESO CONTABLE DE INFORMES FINANCIEROS
AMBIENTE DE CONTROL
• EL AUDITOR DEBERA OBTENER COMPRENSION DEL AMBIENTE DE CONTROL SUFICIENTE PARA EVALUAR ACTITUDES, CONCIENCIA Y ACCIONES DE DIRECTORES RESPECTO A LOS CONTROLES INTERNOS• EL AUDITOR DEBERA OBTENER COMPRENSION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL SUFICIENTE PARA DESARROLLAR EL PLAN DE AUDITORIA PROCEDIMIENTO
DE CONTROL
ES EL RIESGO DE QUE UNA REPRESENTACION ERRONEA QUE PUDIERA OCURRIR EN EL SALDO DE LA CUENTA O CLASE DE TRANSACCIONES Y QUE PUDIERA SER DE IMPORTACION RELATIVA
•
•
PRELIMINAR: ES EL PROCESO DE EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE LOS S.C. Y C.I. ELAUDITOR DEBERA HACER UNA EVALUACION PRELIMINAR DE ALTO NIVEL DE ASEVERACION CUANDO:
• •
EVALUACION
LOS S.C. Y C.I. DE LA ENTIDAD NO SON EFECTIVOS EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE LOS S.C. Y C.I. DE LA ENTIDAD NO SERIA EFICIENTE.
EL AUDITOR
DEBERA DOCUMENTAR EN LOS PAPELES DE TRABAJO
LA COMPRENSION OBTENIDA DE LA ENTIDAD AL EVALUACION DEL RIESGO DE CONTROL
PUEDEN
USARSE...
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