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Fanny Legorreta
10/10/2006 02:54 p.m.

Subject:
Boletín 3020 Control de calidad.
Category:
Miscellaneous

Boletín 3020
CONTROL DE CALIDAD PARA TRABAJOS DE AUDITORÍA

Introducción

Alcance:

1 Este boletín se refiere a la responsabilidad del personal de la firma respecto a las políticas y procedimientos de control de calidad para trabajos deauditoría de estados financieros y otros trabajos de auditoría de información financiera y debe leerse en forma conjunta con los requerimientos de ética relevantes. Tratándose de otros trabajos de auditoría de información financiera, los requerimientos contenidos en este boletín deben adaptarse conforme sea necesario.

Además, este boletín contiene material de referencia, que incluye el detallerespecto a la forma de aplicación del mismo y proporciona un contexto básico y esencial para su adecuado entendimiento.

2. Con la “Norma de Control de Calidad aplicable a firmas de Contadores Públicos que desempeñan auditorías y revisiones de información financiera, trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados” (NCC), las firmas de Contadores Públicos tienen la obligación de establecerun sistema de control de calidad diseñado para proporcionar una seguridad razonable de que:

a. La firma y su personal cumplen con las normas y regulaciones profesionales y requerimientos legales.

b. Los informes de auditoría emitidos por la Firma o socios responsables del trabajo, son apropiados en las circunstancias.

3. Los equipos de trabajo deben:

a. Implementar procedimientosde control de calidad aplicables a los trabajos de auditoría desarrollados.

b. Proporcionar a la firma información relevante para evidenciar que funciona la parte del sistema de control de calidad relativo a la independencia.

c. Apoyarse en los sistemas de la firma, a menos que la información proporcionada por la misma u otras personas, sugiera lo contrario (por ejemplo, la capacidad ycompetencia del personal se basa en el proceso de reclutamiento y entrenamiento formal; la independencia se soporta con la compilación de información relevante sobre la independencia obtenida por la firma; el mantenimiento de relaciones profesionales con clientes, se apoya en los sistemas de aceptación y retención de los mismos, así como la adhesión a los requerimientos regulatorios y legales duranteel proceso de monitoreo), con objeto de evidenciar que se cumple con las normas de calidad.

Fecha de vigencia

4. Este boletín será aplicable para trabajos que se contraten a partir del 1 de enero de 2010; sin embargo, se recomienda su aplicación anticipada.

Objetivo

5. El objetivo del boletín es establecer normas para permitir al auditor obtener una seguridad razonable de que laauditoría cumple con las normas profesionales y regulatorias y requerimientos legales, por medio de la implementación de procedimientos de control de calidad adecuados al tipo de trabajo de auditoría desarrollado.

Definiciones

6. Para propósitos de este boletín, los siguientes términos tienen el significado que se les atribuye a continuación:

a. Entidad que cotiza en bolsa. Entidad cuyosvalores, acciones o deuda cotizan o están listados en una bolsa de valores reconocida, o bien, se negocian con las regulaciones de una bolsa de valores reconocida u otro organismo equivalente.

b. Entidades reguladas. Aquéllas obligadas a cumplir las disposiciones específicas establecidas por autoridades normativas o regulatorias.

c. Equipo de trabajo. Socio y personal profesional que desempeñeun trabajo en nombre de la firma, mediante el desarrollo de procedimientos de auditoría. No incluye expertos contratados por la firma para apoyo en la realización del trabajo.

d. Firma. Profesionista independiente, sociedad, corporación u otra agrupación de Contadores Públicos, incluida la red de firmas.

e. Firma miembro de una red. Una firma o entidad que pertenece a una red.

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