Niif

Cierre de Balance 2011, Conciliación Tributaria y NIIF
Colegio de Contadores de Manabí
Willi Bamberger & Asociados Cia. Ltda.
Manta, Enero 26 y 27, 2012

© 2012 Willi Bamberger & Asociados Cia. Ltda.

Antecedentes
Lcdo. Marco Yépez Cabezas, CPA
Manta, Enero 26 y 27, 2012

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Situación actual de las Compañías al 31/12/2011
COMPAÑÍAS BAJONIIF
Presentación de los Estados Financieros:
Primer Grupo, bajo NIIF:

31/12/2011 y 31/12/2010

Segundo Grupo, bajo NIIF: 31/12/2011; 31/12/2010 y 01/01/2010 (extra contables)
Tercer Grupo, bajo NEC:

31/12/2011 y 31/12/2010

Nota: Las compañías del TERCER GRUPO deben cumplir en el proceso de adopción de
NIIF los siguientes requerimientos:
Cronograma de Implementación: presentaciónobligatoria (31/10/2011)
Conciliación del Patrimonio Neto: presentación obligatoria (30/11/2011)
Estados Financieros extra contables: 31/12/2011 y 01/01/2011.
Resoluciones:
Adopción:
Presentación y NIIF PYMES:
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Consideraciones Tributarias
Lcdo. Marco Yépez Cabezas, CPA
Manta, Enero 26 y 27, 2012

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Ingresos
Lcdo. Marco Yépez Cabezas, CPA
Manta, Enero 26 y 27, 2012

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Ingresos (LORTI Art. 8)
1.- Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades laborales, profesionales,
comerciales, industriales, agropecuarias, mineras, de servicios y otras de carácter económico
realizadas en territorio ecuatoriano, salvo lospercibidos por personas naturales no residentes en el
país por servicios ocasionales prestados en el Ecuador, cuando su remuneración u honorarios son
pagados por sociedades extranjeras y forman parte de los ingresos percibidos por ésta, sujetos a
retención en la fuente o exentos; o cuando han sido pagados en el exterior por dichas sociedades
extranjeras sin cargo al gasto de sociedades constituidas,domiciliadas o con establecimiento
permanente en el Ecuador. Se entenderá por servicios ocasionales cuando la permanencia en el país
sea inferior a seis meses consecutivos o no en un mismo año calendario. (LORTI Art. 8).
Se entenderá que no son de fuente ecuatoriana los ingresos percibidos por personas naturales no
residentes en el país por servicios ocasionales prestados en el Ecuador cuando suremuneración u
honorarios son pagados desde el exterior por sociedades extranjeras sin cargo a sociedades
constituidas, domiciliadas o con establecimiento permanente en el Ecuador.
Tampoco estará sujeto a retención ni pago de tributo, cuando el pago de la remuneración u
honorario esté comprendido dentro de los pagos efectuados por la ejecución de una obra o
prestación de un servicio por unaempresa contratista en los que se haya efectuado la retención en
la fuente, correspondiente al ejecutor de la obra o prestador del servicio.
Se entenderá que una persona natural no es residente cuando su estadía en el país no ha
superado ciento ochenta y tres (183) días calendario, dentro de un mismo ejercicio económico,
contados de manera continua o no. (RLORTI Art. 8)

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Ingresos (LORTI Art. 8)
2.- Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades desarrolladas en el
exterior, provenientes de personas naturales, de sociedades nacionales o extranjeras,
con domicilio en el Ecuador, o de entidades y organismos del sector público
ecuatoriano;
3.- Las utilidades provenientes de la enajenación de bienes muebles oinmuebles
ubicados en el país;
4.- Los beneficios o regalías de cualquier naturaleza, provenientes de los derechos de
autor, así como de la propiedad industrial, tales como patentes, marcas, modelos
industriales, nombres comerciales y la transferencia de tecnología;
5.- Las utilidades y dividendos distribuidos por sociedades constituidas o establecidas en
el país;
6.- Los provenientes de las...