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CONTROLES INTERNOS

ERIKA GONZÁLEZ
PATRICIA HURTADO
YOLIMA FORERO
GERMÁN MORENO
EDWIN GARNICA

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MARTÍN
CONTABILIDAD II
ZIPAQUIRA
2009

CONTROLES INTERNOS

ERIKA GONZÁLEZ
PATRICIA HURTADO
YOLIMA FORERO
GERMÁN MORENO
EDWIN GARNICA

PRESENTADO A:
ROBERTO RUBIANO

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MARTÍN
CONTABILIDAD II
ZIPAQUIRA
2009

INTRODUCCIÓNEn la elaboración de este trabajo se aplican todos los conocimientos adquiridos en la materia para aplicarlos en los diferentes controles internos que debemos tomar en una empresa para un buen funcionamiento.

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PARA EL DISPONIBLE
1. Preparar planillas sumarias que descompongan el efectivo por cada uno de sus conceptos integrantes reflejando los saldos anteriores y losactuales de acuerdo a los registros del ente auditado.
2. Para un periodo seleccionado revisar la secuencia numérica y cronológica de los recibos de caja comprobando que este completa y sin enmendadoras. Dejar constancia de cualquier irregularidad.
3. Obtener una lista de todos los fondos fijos, sus respectivos responsables y su localización. Determinar si hay alguna cantidad significativa dedinero en caja para ser depositada, a la fecha del arqueo.
4. Tomar selectivamente movimientos diarios de caja y:
• Comprobar las operaciones que dan origen a los ingresos y egresos, estableciendo el registro en el auxiliar; que se anexen los documentos soportes.
• Verificar las operaciones aritméticas y los aspectos legales de los documentos que dan origen;
• Sumar los recibos de caja ycruzarlos contra comprobantes de consignación y auxiliares. Determinar que el efectivo haya sido recaudado en su totalidad y en el estado en que se recibió.
5. Solicitar confirmación de las cuentas bancarias que tuvieron movimiento durante el año, a las fechas que se considere conveniente.
6. Obtener los estados de cuenta bancarios correspondientes al ultimo mes y al primer mes posterior a la fecha quese revisa.
7. Tomar selectivamente movimientos y confrontar las partidas registradas en los libros de bancos contra los recibos de consignación y verificar las consignaciones reportadas y cruzarlas contra los extractos bancarios.
8. En la revisión de pagos por comisiones bancarias, intereses, prestamos financieros y servicios, verificar que la autorización de pago o nota débito de los bancos seencuentra de conformidad con la operación.
9. Para el análisis de los pagos por cualquier concepto verificar que en el comprobante respectivo se registre el número de la cuenta corriente del cheque, nombre del banco y valor neto girado.
10. Tomar nota de las conciliaciones bancarias (preferiblemente obteniendo una copia) preparadas por la administración, verificando que estén preparadas deacuerdo a principios contables de la siguiente manera:
A. Preparar una planilla indicando para cada banco: Saldo según libros, partidas conciliaciones débito y crédito, saldo según extracto, operaciones aritméticas.
B. Seleccionar tanto débitos como créditos del libro de bancos e identificar dichos movimientos contra el estado de cuenta del banco, o bien contra la conciliación.
C. Confrontar lossaldos contra el mayor o auxiliares y contra el extracto.
D. Investigar todas las partidas conciliatorias.
E. Verificar que se muestre en la lista pendiente de cobro: fecha, beneficiario, explicación y valor.
F. Examinar todas las notas débitos y créditos comprobando que dichos cargos o abonos sean imputados correctamente en las cuentas respectivas o estén en la conciliación (es convenientesolicitar un duplicado de las notas débito realizadas por la entidad bancaria para conservarlo como soporte).
G. Comparar contra el libro de caja aquellos cheques de alguna consideración que hayan sido girados con fecha posterior.
H. Examinar las fechas de pago de los cheques seleccionados en la prueba para asegurarse que no hayan sido giradas antes de la fecha además examina los pendientes.
I....
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