NITA 3402

SCOTT D. WHITE, CIA, CFSA
Asistente del Vicepresidente
Servicios de Auditoría
Servicios Financieros John Hancock
Las habilidades relacionadas con consultoría pueden incrementar la influencia del
auditor interno en la organización.
El Auditor como Consultor Interno
Las normas internacionales para la Práctica Profesional de Auditoría Interna definen a la
auditoría interna como una“actividad de consultoría”, pero ¿cuántos auditores internos han
realmente estudiado para ser consultores competentes? Los auditores internos podrían
recomendar un cambio con sus informes de auditoría interna, pero ¿pueden ellos “influir” en el
cambio de otra manera? ¿Los auditores internos sólo realizan una auditoría o colaboran con
sus clientes para obtener un mejor resultado?
Cada vezmás, los auditores internos poseen más altos estándares de desempeño y
responsabilidad. En muchos casos, ellos tienen que actuar como “personas ajenas a la
organización” con una posición objetiva y crítica dentro de sus propias organizaciones,
comunicando hechos evidentes y anunciando malas noticias que la Gerencia por lo general no
quiere enterarse. Adicionalmente, ellos tienen que estarpreparados para revelar la verdad a la
Gerencia más allá de lo que muestren los hechos. Además, tienen que ser buenos en
conversaciones “confidenciales” que algunas veces son más importantes que un informe
escrito. Los auditores internos que dominan los principios de la consultoría interna eficaz
pueden utilizar los métodos y técnicas pertinentes para investigar y revelar la verdad.ANUNCIANDO MALAS NOTICIAS
En estos días de inspección minuciosa reglamentaria cada vez se coloca mayor importancia en
el papel que juegan las auditorías internas dentro del marco del manejo de toda la
organización. Los auditores internos a menudo son considerados como una fuente de
información objetiva dentro de la organización.
El papel del auditor es anunciar las noticias, sin importar quetan incómoda sea esta tarea u
opositor sea el público.
Según Marcia Meislin, Presidenta de Consultores Gerenciales MCM (MCM Management
Consultants) y autora de El Consultor Interno: Recurriendo a la Experiencia Interior, la mayoría
de las personas son ambivalentes al escuchar una retroalimentación sincera. Sin embargo, los
contactos con la Gerencia pueden traer como resultado ‘momentos desinceridad’, cualquier
momento en el que uno se forma una percepción sobre un individuo, un Departamento o una
Compañía particular. Estos pueden ser momentos de “hacer o deshacer” que determinan el
éxito del mensaje del auditor. Un momento de sinceridad para un auditor en el que una mala
noticia anunciada puede convertir una situación potencialmente desastrosa en un momento desinceridad, compañerismo y protección. El auditor que comprende la perspectiva de la
Gerencia con respecto a un tema puede anunciar malas noticias de una manera práctica y que
brinde apoyo, puede ofrecer soluciones bien planificadas y puede tener a menudo un gran
impacto en un resultado. Esto puede conducir a encontrar menos obstáculos y minimizar que lo
señalen con el dedo. El cliente y el auditorpueden colaborar para solucionar problemas
comunes antes que enfocarlos de una manera confrontativa. Los casos en que el Cliente
permanece renuente ante un problema hasta que éste se agrave y escape al control serán
mínimos.
- 1 -Los auditores internos pueden aplicar las técnicas de Meislin a sus trabajos para garantizar que
los momentos de sinceridad se produzcan mientras trabajan consus clientes. Por ejemplo, los
auditores deberían:
• Ser auténticos y sin falsedad ni asuntos prioritarios ocultos.
• Realizar su trabajo y conocer los aspectos de su negocio así como de la auditoría.
• Dirigir una buena entrevista formulando preguntas con libertad de respuesta y
escuchando activamente las respuestas.
• Expresar con confianza a la organización sobre el valor que...