NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

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NORMAS INTERNACIONALES
PARA EL EJERCICIO
PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA
INTERNA
FUENTE: 2012 The Institute of Internal Auditors

AUDITORÍA DE GESTIÓN
Dr. Cpc. H. LUQUE M.

1010 Reconocimiento de la definición de
auditoría interna, el Código de Ética y las
Normas en el estatuto de auditoría interna

La naturaleza obligatoria de la
definición de auditoría interna, el
Código de Éticay las Normas, debe
estar reconocida en el estatuto de
auditoría interna.

1100 Independencia y objetividad
La independencia es la libertad de condicionamientos que amenazan
la capacidad de la actividad de auditoría interna de llevar a cabo las
responsabilidades de la actividad de auditoría interna de forma neutral.
La objetividad es una actitud mental neutral que permite a los auditoresinternos desempeñar su trabajo con honesta confianza en el producto
de su labor y sin comprometer su calidad.

1110 – Independencia dentro de la organización
El director de auditoría interna debe responder ante un nivel
jerárquico tal dentro de la organización que permita a la actividad de
auditoría interna cumplir con sus responsabilidades.

1100 Independencia y objetividad
1120 –Objetividad individual
Los auditores internos deben tener una actitud imparcial y neutral, y
evitar cualquier conflicto de intereses.

1130 – Impedimentos a la independencia u objetividad
Si la independencia u objetividad se viese comprometida de hecho o
en apariencia, los detalles del impedimento deben darse a conocer a
las partes correspondientes.

 1200 – Aptitud y cuidado profesional1210 – Aptitud
Los auditores internos deben reunir los conocimientos, las aptitudes y
otras
competencias
necesarias
para
cumplir
con
sus
responsabilidades individuales.
1220 – Cuidado profesional
Los auditores internos deben cumplir su trabajo con el cuidado y la
aptitud que se esperan de un auditor interno razonablemente prudente
y competente. El cuidado profesional adecuado no implicainfalibilidad.
1230 – Desarrollo profesional continuo
Los auditores internos deben perfeccionar sus conocimientos,
aptitudes y otras competencias mediante la capacitación profesional
continua.

1300 – Programa de aseguramiento y mejora de la
calidad
El director de auditoría interna debe desarrollar y mantener un programa de
aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos losaspectos de la actividad de
auditoría interna.
1310 – Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir tanto evaluaciones
internas como externas.
1311 – Evaluaciones internas
Las evaluaciones internas deben incluir el seguimiento continuo del desempeño de la
actividad de auditoria interna y revisiones autoevaluacionesperiódicas mediante
autoevaluación o evaluaciones por parte de otras personas dentro de la organización
con conocimientos suficientes de las prácticas de auditoría interna.
1312 - Evaluaciones externas
Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por un
revisor evaluador o equipo de revisión evaluación cualificado e independiente,
proveniente de fuera de laorganización.

1300 – Programa de aseguramiento y mejora de la
calidad
1320 – Informe sobre el programa de aseguramiento y mejora de la
calidad
El director de auditoría interna debe comunicar los resultados del programa de
aseguramiento y mejora de la calidad a la alta dirección y al Consejo.
1321 – El director de auditoría interna puede manifestar que la actividad de
auditoría interna cumplecon las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditoría Interna, sólo si los resultados del programa de
aseguramiento y mejora de la calidad apoyan esa declaración.
1322 – Declaración de incumplimiento
Cuando el incumplimiento de la definición de auditoría interna, el Código de
Ética o las Normas afecta el alcance u operación general de la actividad de
auditoría...
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