Normas de auditoria

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UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLAS DE HIDALGO
FACULTAD DE CONTADURIA Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ALUMNO GREGORIO MARTINEZ MARTINEZ

PROFESOR(A) C.P. AURELIO OCEGUEDA VILLANUEVA

SEMESTRE 7

MATERIA NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA I TEMAS BOLETINES: 3060, 5010, 5020, 5030,5040.

TURNO VESPERTINO

SECCION 14

Morelia, Michoacán, a miércoles 20 de Enero de 2010.

1 INDICE

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
NORMAS DE EJECUCION TEMA I. BOLETIN 3060: EVIDENCIA COMPROBATORIA……………………………..4
I.1. Introducción y Generalidades………………………………………....…4 I.2. Objetivo………………………………………………………………….…...4 I.3. Definiciones……………………………………………………………….…5 I.4. Valuación………………………………………………………………….....5 I.5. Criterios para obtener evidencia comprobatoria…………………......5 I.6. Criteriospara obtener evidencia comprobatoria………………….….6 (Fuente de la evidencia) I.7. Información para ser utilizada como evidencia de auditoría………6 I.8. Evaluar si la información es suficientemente precisa o detallada para los propósitos del auditor………………………………………….…...6 I.9. Procedimientos para obtener evidencia de auditoría……………….7 I.10. Información para ser utilizada como evidencia de auditoría……..9I.11. Información producida por la entidad y utilizada para propósitos de la auditoría……………………………………………………………………...11 I.12. Seleccionar partidas para obtener evidencia de auditoría……....11 I.13. La inconsistencia o dudas en la confiabilidad de la evidencia de auditoría……………………………………………………………………….…12

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA TEMA II. BOLETIN 5010: PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE APLICACIÓNGENERAL……………………………………………………………………………………………………………….…14
II.1. Introducción y generalidades………………………………………… 14 II.2. Objetivo del boletín…………………………………………………….. 14 II.3. Procedimientos de auditoría…………………………………….…....14 II.4. Naturaleza de los procedimientos de auditoría………………………..15 II.5. Oportunidad de los procedimientos de auditoría…………………15 II.6. Las técnicas de auditoría……………………………………………...15TEMA III. BOLETIN 5020: EL MUESTREO EN LA AUDITORÍA……………………..18
III.1. Objetivo del Boletín……………………………………………………..18 III.2. El muestreo en Auditoria……………………………………………....18

2

III.3. Tipos de Muestreo (Probabilístico y no probabilístico) ventajas y desventajas………………………………………………………………19 III.4. Desventajas de la inspección por muestreo………………………...21 III.5. Razones paramuestrear………………………………………………..22 III.6. Riesgo de muestreo……………………………………………………...22 III.7. Riesgo ajeno al muestreo………………………………………..……. 22 III.8. Tipos de errores de muestreo………………………………………….23 III.9. Plan de muestreo…………………………………………………………24 III.10. Factores del tamaño de la muestra………………………………….25 III.11. Pruebas de auditor……………………………………………………..25 III.12.Marco jurídico y normativo del muestreo en auditoría desarrollada por órganos decontrol…………………………………27

TEMA IV. BOLETIN 5030: METODOLOGÍA PARA EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO…………………………………………………………………………..29
IV.1. Generalidades…………………………………………………………29 IV.2. Objetivo…………………………………………………………………29 IV.3. Elementos de la estructura del control interno………………….29 IV.3.1. El ambiente de control………………………………………...29 IV.3.2. La evaluación de riesgos……………………………………...35 IV.3.3.Los sistemas de información y comunicación……………35 IV.3.4. Los procedimientos de control………………………………37 IV.3.5. La vigilancia…………………………………………………….38 IV.4. Documentación………………………………………………………...39 IV.5. Proceso de evaluación de riesgos del auditor…………………..39 IV.6. Diseño de pruebas de auditoría…………………………………….40 IV.6.1. Pruebas de cumplimiento………………………………………………………………40 IV.6.2. Pruebassustantivas……………………………………………………………………..40 IV.6.3. programa de auditoría………………………………………………………………….41

TEMA V. BOLETIN 5040: PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA………………………………………………………………………………………………...43
V.1. Generalidades…………………………………………………….……...43 V.2. Objetivos generales de auditoría…………………………………......43 V.3. Control...
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