Normativa d ai

Páginas: 5 (1048 palabras) Publicado: 9 de septiembre de 2012
3.5 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

3.5.1 Definición según COSO II (E.R.M.)

Proceso efectuado por la Dirección y el resto de personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:

* Eficacia y Eficiencia de las Operaciones
* Confiabilidadde la Información Financiera
* Cumplimiento de las Leyes, reglamento y normas que sean aplicables

Su fin es mejorar la identificación de riesgos y los procedimientos de análisis de Riesgo. Toda organización con o sin fin de lucro existe para agregar valor a su grupo de interés. El valor es creado, preservado ó erosionado por decisiones por parte de la administración en todas lasactividades, desde la definición de estrategias hasta operar el día a día de la empresa permitiendo algunas características tales como:

* Manejarse eficazmente con eventos futuros potenciales que crean incertidumbre.
* Responder con comportamiento que reduzca la probabilidad de resultados desventajosos e incrementen los beneficios.

3.5.2 Objetivos y clasificación

El objetivoprincipal del informe COSO II es establecer una definición de control interno que sea común para todas las empresas y que basados en la interpretación de este concepto, ayude a la organización a evaluar de mejor manera sus sistemas de control y a tomar decisiones de cómo mejorar estos sistemas
3.5.2.1 Categorías de Objetivos
* Estratégicos
* Operacionales
* De Información
* DeCumplimiento

3.5.2.2 Considerando las Actividades en Todos los Niveles dentro de la Organización
* Empresa
* División
* Unidad de Negocios
* Subsidiaria

3.5.3 Principios básicos

Los principios de control interno son indicadores fundamentales que sirven de base para el desarrollo de la estructura y procedimientos de control interno en cada área de funcionamientoinstitucional; estos se dividen en tres grandes grupos, por su aplicación:

3.5.3.1 Aplicación a la Estructura Orgánica

La estructura orgánica necesita ser definida con bases firmes, partiendo de una adecuada separación de funciones de carácter incompatible, así como la asignación de responsabilidades y autoridad a cada puesto o persona, para lo cual son aplicables los siguientes principios de controlinterno:

3.5.3.2 Aplicable a los Procesos y Sistemas

Todos los sistemas integrados o no, deben ser diseñados tomando en cuenta que el control es para salvaguardar los recursos que dispone la organización, destinados a la ejecución de sus operaciones; por tanto son aplicables los siguientes principios de control interno:

3.5.3.3 Aplicables a la Administración de Personal

Laadministración del personal requiere de criterios básicos para fijar técnicamente sus responsabilidades, para lo cual se aplicaran los siguientes Principios de Control Interno:

3.5.4 Estructura y elementos del Control Interno según COSO II

Para El Comité de Organización Patrocinadoras de la Comisión (Committee Of Sponsoring Organization of the Treadway Commission COSO 2004), de acuerdo al marco COSOII, el control interno consta de ocho componentes relacionados entre sí.

Los componentes pueden considerarse como un conjunto de normas que son utilizadas para medir el control interno y determinar su efectividad. Para operar la estructura (también sistema) de control interno se requiere de los siguientes componentes:

* El ambiente de control
* Establecimiento de Objetivos
*Identificación de Eventos
* Evaluación de Riesgos
* Respuestas al Riesgo
* Actividades de Control
* Información y Comunicación
* Monitoreo

En resumen, podemos manifestar que los componentes de control interno son los requisitos básicos para el diseño y funcionamiento sólido del marco integrado de control interno de una organización o de una actividad importante.

El ambiente o...
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