Octavo habito

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EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

Concepto y contenido
Se entiende por efectivo los activos representados por moneda de uso corriente, de los que se puede disponer en cualquier momento, bien porque setransfieren físicamente (saldo en caja), o bien porque se encuentran depositados en una institución de crédito, contra la que se puede girar por medio de cheques (saldo en bancos).

Los movimientosmás importantes de estas cuentas son por entradas de dinero o depósitos (cargos) y por salidas o cheques expedidos (créditos). Su saldo representa la cantidad de pesos y centavos de que se dispone.Objetivos

1. Existencia física. Verificar que realmente existe dinero por el saldo que muestra la cuenta.
2. Disponibilidad. Cerciorarse de que no existan restricciones que impidan hacer usolibre de los efectivos (por ejemplo, en el caso de fondos creados para pensiones, ahorro de trabajadores, etc.)
3. Valuación. En el caso de existencias en monedas extranjeras, verificar que estasfuero valuadas al tipo de cambio de mercado, vigente en la fecha de cierre.

Control Interno

Los principales aspectos del control interno relativos al manejo de los efectivos, cuyo cumplimientodebe vigilarse, son:

a) Separación de labores. Deben ser personas diferentes las que manejan efectivos, expiden cheques, operan auxiliares y registros, y efectúan conciliaciones.
b) Finanzas.El personal que maneja los fondos y cuentas bancarias debe estar afianzado para garantizar su manejo.
c) Fondos fijos. Deben establecerse para canalizar a través de ellos los movimientos menores.d) Firmas mancomunadas. En el caso de las cuentas bancarias los cheques deben expedirse son dos firmas (y siempre nominativos)
e) Firmas autorizadas. Las firmas autorizadas para expedircheques deben ser designadas por el consejo de administración o la dirección.
f) Límites de pago. Deben existir límites en las firmas autorizadas para hacer pagos.
g) Depósitos diarios. Las...
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