Operaciones gravadas y no gravadas del igv

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ENUNCIADO:

La empresa “El Diamante S.A.C.”, realiza actividades gravadas y no gravadas con el impuesto general a las ventas y debe determinar el importe del crédito fiscal correspondiente al mesde julio del 2010, para el cumplimiento de su obligación tributaria.

Se reconoce que no puede imputar sus adquisiciones para cada una de las operaciones gravadas y presenta los siguientes datos:-IGV en compras 76,000

- Total compras del mes 400,000

- Total de ventas del periodo 3, 200,000

- Total de ventas gravadas 2, 160,000

A) TRATAMIENTO TRIBUTARIO

A.1Aspecto tributario

En el presente caso es de aplicación el procedimiento del prorrateo delos últimos doce (12 meses), expresado en el numeral 6.2 del decreto supremo Nª 136-96EF. (ProcedimientoAlternativo).

A.2 Cálculo de crédito fiscal

Como en el presente caso no es posible contabilizar separadamente las adquisiciones, se va a establecer el crédito fiscal utilizando elprocedimiento alternativo, para el cual se debe de obtener un porcentaje entre las operaciones afectas y el total de las operaciones realizadas en un periodo de doce (12) meses y aplicarlo sobre elimporte del impuesto pagado en las adquisiciones.

A.3 Crédito Fiscal Julio – 2010

Ventas Gravadas 2, 160,000

Agosto 2009

Julio 2010

Total Ventas 3,200,000

Agosto 2009

Julio 2010

Ventas Gravadas

Total Ventas

2, 160,000 x 100 = 67.50 %

3, 200,000

X% IGV (Adquisición del mes)S/. 400,000 x 19% = S/. 76,000

67.50 %x 76,000 = 51,300

S/. 76,000 – 51,300 = S/. 24,700

B) TRATAMIENTO CONTABLE

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Enunciado:

La empresa de comercialización demercaderías (Electrodomésticos “Los Girasoles S.A.C. adquiere en el mes de julio del 2010, 150 refrigeradoras por un valor de ventas total de S/. 127, 920 según F/. 000240 al crédito, para trasladar...
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