Operaciones propias de cierre de ejersicios contables

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Tema: OPERACIONES PROPIAS DEL CIERRE DE EJERCICIO
Sub-tema: PLANILLA DE TRABAJO DE BALANCE GENERAL

Objetivos del Trabajo Práctico: Que el alumno:

1. A partir de la planilla del Balance de Sumas y Saldos, que incluye las cuentas que tuvieron movimiento dentro de las que conforman el plan de cuentas de la empresa y con la información del inventario al cierre del ejercicio, el alumno,debe realizar la comparación de los saldos contables con el inventario y registrar en el libro diario general los asientos de ajustes de corresponder.
2. Confeccione y complete la planilla de trabajo de Balance General ( 10 columnas )
3. Con los saldos ajustados, determine la Situación Patrimonial y el Estado de Resultados.

Conocimientos previos:

1. El Proceso de RegistraciónContable.
2. El Balance de Sumas y Saldos: Concepto. Sus limitaciones.
3. Procedimientos de control cuantitativo y cualitativo.
4. El Inventario: Concepto. Importancia.
5. Los asientos de ajuste: Concepto. Tipos
6. Concepto e importancia de los asientos de cierre.

Bibliografía:

1. FOWLER NEWTON, Enrique – “Contabilidad Básica” – Ed. Machi – Cap. “Culminación delProceso Contable”.
2. BIONDI, Mario – ZANDONA, María C.T.- “Fundamentos de Contabilidad” - Ed. Macchi, 1974- Cap. IX y X.
3. Apuntes de Cátedra.

Datos de la Empresa a estudiar - analizar

La empresa Sociedad de Responsabilidad Limitada “San Luis SRL”, dedicada a la comercialización al por mayor de Comestibles para el consumo humano inició su actividad el 01/03/2005. No practicabalances mensuales, cierra ejercicio comercial el 31/12 de cada año. Presenta la siguiente Información Contable:
Balance de Sumas y Saldos a la fecha de cierre de su sexto ejercicio económico:

ACTIVIDADES A REALIZAR POR EL ALUMNO:

1. A partir de los datos suministrados de la empresa “ San Luis S.R.L. “, proceda a confeccionar la Planilla de Trabajo, previendo las columnas necesarias paraconsignar Saldos, Ajustes, Saldos Ajustados, Situación Patrimonial y Resultados
2. Analice los saldos consignados, de conformidad a la Información Complementaria que se le suministra respecto a ellos.
3. En los casos que resulte necesario efectuar ajustes, los mismos deberán registrarse en Diario General, Mayor General (eventualmente, también Mayores Auxiliares) y Planilla de Trabajo.4. Complete la Planilla de Trabajo, verificando la igualdad matemática en las doble-columnas que correspondan.

BALANCE DE SUMAS Y SALDOS 31/12/2010 “San Luis S.R.L.” |
N° | CUENTAS | Sumas | Saldos |
| | Deudoras | Acreedoras | Deudor | Acreedor |
1 | Caja | 318000,00 | 262700,00 | 55300,00 |   |
2 | Banco Nación c/c | 43200,00 | 8650,00 | 34550,00 |   |
3 | Deudores por Venta |85200,00 | 46000,00 | 39200,00 |   |
4 | Previsión p/ Ds. Incobrables |   | 2000,00 |   | 2000,00 |
 5 | Mercadería | 23500,00 |   | 23500,00 |   |
6 | Documentos Descontados | 2800,00 |   | 2800,00 | |
7 | Banco Nación Doc. Descontados |   | 2800,00 |   | 2800,00 |
8 | Compras | 182000,00 |   | 182000,00 |   |
9 | Fletes s/ Compra | 3400,00 |   | 3400,00 |   |
 10 | Bonificacioness/compras |   | 2150,00 |   | 2150,00 |
11 | Rodados | 54000,00 |   | 54000,00 |   |
12 | Amort. Acum. Rodados | - | 11664,00 |   | 11664,00 |
13 | Oficina Comercial | 150000,00 |   | 150000,00 |   |
14 | Amort. Acum. Oficina Comercial | - | 16000,00 |   | 16000,00 |
15 | Muebles y Útiles | 2500,00 |   | 2500,00 |   |
16 | Amort. Acum.M. y Útiles |   | 1250,00 |   | 1250,00 |
17 | Proveedores de Bienes y Servicios | 138000,00 | 154000,00 |   | 16000,00 |
18 | Servicios Públicos a Pagar | 12500,00 | 13400,00 |   | 900,00 |
19 | Capital |   | 235336,00 |   | 235336,00 |
20 | Resultado Ej. Anterior |   | 39250,00 |   | 39250,00 |
21 | Ventas de Bienes |   | 300000,00 |   | 300000,00 |
22 | Seguros Pagados | 3600,00 |...
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