Organismos Reguladores

Estado de Flujo de Efectivo.ppt
==================================
Primera Parte:

Contabilidad Financiera

Estado de Flujo de Efectivo
Introducción
La generación de flujos de efectivo es unobjetivo relevante dentro del contexto de la administración financiera de las empresas.

La capacidad para producirlos es materia de constante atención por parte de quienes se interesan por lamarcha financiera de la entidad, tales como inversionistas, acreedores y otros entes involucrados.

Tal situación hace necesario incorporar un estado financiero que de cuenta de ello.
Estado de Flujo deEfectivo
El Estado de Flujo de Efectivo (EFE) es un estado financiero
cuyo objetivo es proveer información relevante sobre los
Ingresos y Egresos de Efectivo de una entidad producidos
duranteun determinado período.

Estado de Flujo de Efectivo
El EFE ayuda a los inversionistas, acreedores y otros a:

Evaluar la capacidad de la empresa para generar flujos de efectivo netos positivos.Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones y repartir utilidades en efectivo.

Determinar sus necesidades de financiamiento externo.

Identificar las causas queexplican la diferencia entre el Resultado del Ejercicio y el flujo de efectivo neto operacional.

Conocer los efectos que producen, en la posición financiera de la empresa, las actividades definanciamiento e inversiones que involucran efectivo y aquellas que no lo involucran.
El concepto de Efectivo incluye dos elementos:

Efectivo: Saldos disponibles en caja y bancos

Efectivo equivalente:Inversiones de corto plazo que cumplen los siguientes requisitos:

- Se pueden convertir rápidamente en efectivo
- Existe intención de convertirlos en efectivo antes de 90 días
- Existe riesgomínimo de pérdida significativa de valor
producto de la conversión, (Ej: depósitos a plazo no
superiores a 90 días)
El EFE tiene dos partes:

Flujo neto total del periodo, o flujo clasificado por...