Pagos provisionales pf
Páginas: 5 (1143 palabras)
Publicado: 23 de mayo de 2010
Ejemplo de pagos provisionales
El Sr. Eduardo Pérez se dedica a vender material eléctrico en general, fiscalmente es una persona física que se ubica en el régimen intermedio para la federación, tiene un promedio de ventas al público en general mensuales de $150,500.00 pesos en efectivo, tiene 5 empleados que le ayudan en su establecimiento (cada uno gana mensualmente $6,000.00 pesos,tiene gastos generales en los meses de enero a marzo por 12,000, 16,000, y 15,000 respectivamente; realiza compras de mercancía por 60,000, 80,000 y 50,000.
Gastos de seguridad social y aportaciones al INFONAVIT por 11,700, 6,900 y 10,420.
Esta persona tiene buenas relaciones de negocios con sus proveedores, los cuales están dispuestos a apoyarlo en el crecimiento de su negocio, al igualque cuenta con un crédito bancario personal por 90,000 para ser utilizado en cualquier momento.
Ingresos de enero a marzo: 172,900, 130,602 y 150,450, todos cobrados efectivamente en los días que realizo las ventas en el mes.
Paso 1
Determina las deducciones autorizadas:
Articulo 123 LISR
|DEDUCCIONES AUTORIZADAS |ENERO |FEBRERO |MARZO|
|SALARIOS |30,000.00 |30,000.00 |30,000.00 |
|GASTOS GENERALES |12,000.00 |16,000.00 |15,000.00 |
|COMPRAS |60,000.00 |80,000.00 |50,000.00 |
|SEGURIDAD SOCIAL |11,700.00|6,900.00 |10,420.00 |
|TOTAL |113,700.00 |132,900.00 |105,420.00 |
Determinar los ingresos del mes:
[pic]
Pagos provisionales
| |ISR A LA FEDERACION |ENERO |FEBRERO |MARZO |
| |INGRESOS ACUMULABLES | $ 172,900.00 | $ 303,502.00 | $ 453,952.00 |
|(-) |DEDUCCIONES AUTORIZADAS |113,700.00 |246,600.00 |352,020.00 |
|(-) |PTU PAGADA EN EL EJERCICIO|0.00 |0.00 |0.00 |
|(-) |PERDIDAD FISCALES |0.00 |0.00 |0.00 |
|(=) |BASE GRAVABLE | $ 59,200.00 | $ 56,902.00 | $101,932.00 |
|(-) |LIMITE INFERIOR |32,736.84 |41,540.59 |98,210.50 |
|(=) |EXCEDENTE SOBRE LIMITE INFERIOR | $ 26,463.16 | $ 15,361.41 | $ 3,721.50 |
|(x) |PORCENTAJE|30% |0.2352 |30% |
|(=) |IMPUESTO MARGINAL | $ 7,938.95 | $ 3,613.00 | $ 1,116.45 |
|(+) |CUOTA FIJA |6,141.95 |6,654.84|18,425.85 |
|(=) |IMPUESTO DETERMINADO | $ 14,080.90 | $ 10,267.84 | $ 19,542.30 |
|(-) |SUBSIDIO ACREDITABLE |0.00 |0.00 |0.00 |
|(=) |IMPUESTO DEL PERIODO...
El Sr. Eduardo Pérez se dedica a vender material eléctrico en general, fiscalmente es una persona física que se ubica en el régimen intermedio para la federación, tiene un promedio de ventas al público en general mensuales de $150,500.00 pesos en efectivo, tiene 5 empleados que le ayudan en su establecimiento (cada uno gana mensualmente $6,000.00 pesos,tiene gastos generales en los meses de enero a marzo por 12,000, 16,000, y 15,000 respectivamente; realiza compras de mercancía por 60,000, 80,000 y 50,000.
Gastos de seguridad social y aportaciones al INFONAVIT por 11,700, 6,900 y 10,420.
Esta persona tiene buenas relaciones de negocios con sus proveedores, los cuales están dispuestos a apoyarlo en el crecimiento de su negocio, al igualque cuenta con un crédito bancario personal por 90,000 para ser utilizado en cualquier momento.
Ingresos de enero a marzo: 172,900, 130,602 y 150,450, todos cobrados efectivamente en los días que realizo las ventas en el mes.
Paso 1
Determina las deducciones autorizadas:
Articulo 123 LISR
|DEDUCCIONES AUTORIZADAS |ENERO |FEBRERO |MARZO|
|SALARIOS |30,000.00 |30,000.00 |30,000.00 |
|GASTOS GENERALES |12,000.00 |16,000.00 |15,000.00 |
|COMPRAS |60,000.00 |80,000.00 |50,000.00 |
|SEGURIDAD SOCIAL |11,700.00|6,900.00 |10,420.00 |
|TOTAL |113,700.00 |132,900.00 |105,420.00 |
Determinar los ingresos del mes:
[pic]
Pagos provisionales
| |ISR A LA FEDERACION |ENERO |FEBRERO |MARZO |
| |INGRESOS ACUMULABLES | $ 172,900.00 | $ 303,502.00 | $ 453,952.00 |
|(-) |DEDUCCIONES AUTORIZADAS |113,700.00 |246,600.00 |352,020.00 |
|(-) |PTU PAGADA EN EL EJERCICIO|0.00 |0.00 |0.00 |
|(-) |PERDIDAD FISCALES |0.00 |0.00 |0.00 |
|(=) |BASE GRAVABLE | $ 59,200.00 | $ 56,902.00 | $101,932.00 |
|(-) |LIMITE INFERIOR |32,736.84 |41,540.59 |98,210.50 |
|(=) |EXCEDENTE SOBRE LIMITE INFERIOR | $ 26,463.16 | $ 15,361.41 | $ 3,721.50 |
|(x) |PORCENTAJE|30% |0.2352 |30% |
|(=) |IMPUESTO MARGINAL | $ 7,938.95 | $ 3,613.00 | $ 1,116.45 |
|(+) |CUOTA FIJA |6,141.95 |6,654.84|18,425.85 |
|(=) |IMPUESTO DETERMINADO | $ 14,080.90 | $ 10,267.84 | $ 19,542.30 |
|(-) |SUBSIDIO ACREDITABLE |0.00 |0.00 |0.00 |
|(=) |IMPUESTO DEL PERIODO...
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