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CUESTIONARIOS

REALIZAR PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

INFORMACION GENERAL

A ) INTRODUCCION

Las preguntas que figuran en el cuestionario para la revisión y evaluación del control interno, se enumeran en el mismo orden de los procedimientos de auditoría aplicables según las circunstancias.

B) OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar:

1. La forma como están cumpliendo losdirectivos y funcionarios sus obligaciones administrativas y las responsablidades asignadas.
2. Las conexiones que pueden existir entre los funcionarios y empleados con otras empresas con las cuales se negocian.
3. Las políticas de contratación de funcionarios y empleados y las incompatibilidades establecidas.
4. Si los funcionarios y empleados que manejan fondos, valores y almacénestán respaldados con pólizas de manejo y cumplimiento y si el monto de tales seguros y garantías tienen adecuada cobertura.
5. Si los activos de la empresa están adecuadamente protegidos con pólizas de seguros que cubran los riesgos que están sujetos tales bienes.
6. Si se obtiene el mayor beneficio por la empresa en cuanto a cobertura de los seguros y el costo de las primas que se pagan.C) PROGRAMAS

1. Revise y evalúe la solidez o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación:
a) Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.
b) Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acercade la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

Empresa: ____________________________________________________________

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Entrevistado (cargo): _____________________________________________

INFORMACION GENERAL

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROLINTERNO:

GENERALIDADES:
¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están delimitadas por los estatutos?.
¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?.
están bajo la vigilancia y supervisión de losjefes de contabilidad los empleados de este departamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de la empresa?.
¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?.
Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su preparación?.
¿Están debidamenteaprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable?.
Utiliza la empresa para efectos de control:
¿Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?.
¿Costos estándar?.
Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, están provistos de:
¿Modelos de las firmas de las personas autorizadas paratal efecto?.
¿Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobados previamente, limite y monto de las mismas?.
¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma autónoma?.
¿Si lo tiene a quien rinde los informes?.
¿Hemos revisado los programas de auditoría interna para determinar si son aprobados para llenar su cometido?.
¿contiene elinforme de auditoría interna:
¿Conclusiones sobre la revisión?.
¿Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?.
Sugerencias sobre las mejoras en los métodos de control interno?.
Con respecto a los informes de auditoría interna:
¿Son revisados por funcionarios superiores?.
Se toman las medidas necesarias para corregir las diferencias?.
¿Toman como...
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