papel de trabajo

VIII
Contenido
INFORME ESPECIAL

Los papeles de trabajo, objetivos e importancia ........................................................................................................ VIII-1

Ficha Técnica
Autor : C.P.C. Florencio Bernal Pisfil
Título : Los papeles de trabajo, objetivos e importancia
Fuente : Actualidad Empresarial, Nº 169 - Segunda
Quincena de Octubre 2008

1.Aspecto General
Los papeles de trabajo vienen hacer los
documentos elaborados por el auditor,
durante el curso de la elaboración de auditoría que respaldan y fundamentan su
informe, está conformado por el conjunto
de documentos que contienen evidencias
respaldadas del trabajo del auditor.
Es el conjunto de cédulas y documentos
en los que el auditor registra los datos e
información obtenidos,así como los resultados de las pruebas realizadas durante
el examen. Por lo tanto, la evidencia de los
análisis, comprobaciones, verificaciones, e
interpretaciones, etc., en que se fundamentan las opiniones y juicios del auditor se
registran en documentos conocidos como
Papeles de Trabajo, además documentan
el tipo de examen de auditoría realizada
como: Gestión Financiera, examen especial yproveen evidencia que respalda la
opinión del auditor sobre los hallazgos
de auditoría.

2. Objetivos
Los papeles de trabajo se han concebido
como un método efectivo de organizar
toda información recopilada referente a
las evaluaciones que se realicen durante
el proceso de auditoría.
Los papeles de trabajo se van acumulando a lo largo del período del examen, en
la medida que analicemoslas evidencias,
desarrollamos recomendaciones y preparamos nuestros informes; por lo tanto, los
objetivos que persiguen son:
a) Proporciona evidencia del trabajo
realizado.
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Segunda Quincena - Octubre 2008

b) Constituye la fuente primordial para
sustentar el informe y la evidencia del
trabajo realizado, así como el respaldo
de las observaciones, conclusiones y recomendacionesincluidas en el informe.
c) Facilita la la revisión y supervisión del
trabajo de auditoría.
d) Sirve como registro del trabajo realizado porque proporciona un registro
sistemático y detallado del trabajo
efectuado por el auditor.
e) Registra los resultados obtenidos,
porque proporcionan un registro de
información obtenida y desarrollada,
respaldando los hallazgos, condiciones yrecomendaciones que resulten
de la auditoría.
f) Sustenta el informe del auditor; el
contenido de los papeles de trabajo
debe ser suficiente para respaldar las
opiniones, conclusiones y, en general,
el contenido del informe. El informe
bajo ninguna circunstancia debe
contener información o datos que no
sean respaldados por los papeles de
trabajo. Estos papeles deben fundamentar la evidencia o faltade ella, en
la que se basa el criterio del auditor y
constituyen prueba de validez de las
operaciones y registros examinados y
contenidos en el informe.
g) Sirve de base de información, los datos
utilizados por el auditor para redactar
su informe se encuentran en los papeles
de trabajo. Muchas veces sirven como
fuentes de consultas en el futuro.
h) Respaldan la opinión del auditor anteun proceso judicial; en casos extraordinarios en que el auditor es llamado
a los tribunales, principalmente por
asuntos relacionados a fraudes u otros
delitos encontrados, los papeles de
trabajo son de gran importancia para
respaldar el contenido del informe de
auditoría.

3. Finalidad
Dentro de los fines más importantes
son:

•
•
•
•

Soporte del trabajo y del informe.
Ayuda adiscutir el informe.
Fuente de consulta futuras auditorías.
Facilidad para la supervisión del
trabajo.
• Medición del trabajo realizado.
• Medir el logro de los objetivos establecidos.
• Fuentes de información para entrenamiento: cumplimiento de normas
legales.

Informe Especial

Los papeles de trabajo, objetivos e importancia

4. Importancia
Los papeles de trabajo representan en la...