Papeles de trabajo auditoria

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ESCUELA NACIONAL DE CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CURSO: PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

INSTRUCTOR: CPC. Esteban Ramírez Martínez

TRABAJO GRUPAL

* ELABORAR PAPELES DE TRABAJO DE LA VERIFICACIÓN DE INVENTARIOS FÍSICOS DE ACTIVOS FIJOS (en calidad de Comisión de Auditoría, nombrada por el Jefe de Auditoría Interna de la Municipalidad del Callao).INTEGRANTES DEL GRUPO Nº 04
1. Bardález Vásquez, Gianina,

2. Urbina Esteves, Nelly,

3. Flores Buendía, Rubén Darío,

4. Hernández Jiménez, J. Wilfredo,

5. Herrera Soto, Christian

Lima, 23 de febrero de 2011

CONCLUSIONES

Cuatro vehículos por el valor de S/. 231,000 Incluidos en los E.E.F.F. de la Municipalidad Distrital del Callao, se encuentran a nombre deterceros, distorsionando la Información financiera al 31.12.2010.

RECOMENDACIÓN:
El Supervisor, de esta comisión de auditoría, sugiere al Jefe de la Oficina de Control Institucional de la Municipalidad del Callao, programe un Examen Especial de Activos Fijos – Vehículos, por encontrarse indicios suficientes de que algunos vehículos, registrados en los Estados Financieros de la Municipalidad,se encuentran a nombre de terceros.
En consecuencia, es necesario, profundizar en dicho examen, efectuando verificaciones de documentos actuales, en Registros Públicos y aplicar otros procedimientos, con la finalidad de determinar, las causas que la originaron, el efecto que pueda tener en los Estados Financieros y la determinación de responsabilidades, de funcionarios involucrados en estoshechos.

FG.I

RESUMEN DE OBSERVACIONES

Cuatro vehículos incluidos en los E.E.F.F. al 31.12.2010, se encuentran a nombre de terceros.

De nuestra verificación efectuada a los vehículos, se ha determinado que 4 vehículos registrados en los E.E.F.F. de la Municipalidad Distrital en uso, se encuentran a nombre de terceros, la cual se detalla a continuación:
a) Auto Suzuki del año 07Tipo: Hatchback 3 puertas Modelo: Forza 1 Color: Rojo, Motor (cilindraje), equivalente a S/. 30,000.
b) Camioneta chevrolet luv del año 2007, doble cabina, platon, color negro, equivalente a S/. 135,000.
c) Auto Nissan March del año 2004 Motor 1000cc Timón hidráulico, caja automática color rojo, equivalente a S/. 26,000.
d) Auto Toyota delaño 2007 Mecánico Gasolinero Motor 1.3 v color gris, equivalente a S/. 40,000.

FG.II

PROGRAMA DE VERIFICACIÓN DE INVENTARIOS FÍSICOS DE ACTIVOS FIJOS
OBJETIVO GENERAL:
Verificar si las Unidades de Transporte, existen físicamente y en qué estado de conservación se encuentran.
OBJETIVO ESPECIFICO:
Verificar si las Unidades de Transporte, seencuentran registrados en los Estados Financieros, y si son de propiedad legal de la Municipalidad del Callao.
PROCEDIMIENTOS | Fecha | Hechopor | REFP/T |
1. Formular la cédula matriz del rubro activos fijos (código FG), verificar si el total coincide con las cifras de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2010. | 23/02/10 | JWT | FG. |
2. Solicitar a la Oficina de ControlPatrimonial, el listado detallado de los Activos Fijos al 31 de diciembre de 2010. | 23/02/10 | JWT | FG. |
3. Seleccionar la sub cuenta Unidades de Transportes, y verificar físicamente el 100%. | 23/02/10 | JWT | FG. |
4. Proceder a la verificación física de las unidades de transportes. | 23/02/10 | JWT | FG. |
5. Solicitar los documentos legales que acrediten la legalidad del bien, anombre de la Municipalidad Provincial del Callao, tales como tarjeta de propiedad, comprobantes de pago, por la adquisición de las unidades de transporte. | 23/02/10 | JWT | FG. |
6. Analizar y determinar si la documentación de los vehículos se encuentran a nombre de la entidad. | 23/02/10 | JWT | FG. |

FG.III

CÉDULA MATRIZ DE ACTIVOS FIJOS
Descripción | SaldoAl 31/12/2009...
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