Papeles De Trabajo

Páginas: 25 (6079 palabras) Publicado: 8 de julio de 2011
| EMPRESA………………………………. | |
| CÉDULA SUMARIA | |
| CUENTA: ………………………………. | |
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CUENTA | SALDOS SEGÚN LIBROS | AJUSTES Y RECLASIFICACIONES | SALDOS SEGÚN AUDITORIA |
| | D | H | |
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| EMPRESA ……………………………………………. || |
| ASIENTOS DE RECLASIFICACION | | |
| CUENTA:………………………………………………………. | | |
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P/T | CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
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| EMPRESA ……………………………………………. | | |
| ASIENTOS DE AJUSTE | | || CUENTA:………………………………………………………. | | |
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P/T | CONCEPTO | PARCIAL | DEBE | HABER |
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PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA | |
CARLOS SPORT CIA LTDA |
Auditoría Financiera |
Periodo Examinado: 2010 |Rubro o Cuenta: CLIENTES |
| OBJETIVOS | |
| Identificar la veracidad de los movimientos registrados en la cuenta clientes | |
| Verificar el cumplimiento de las políticas impartidas por la empresa para el manejo de clientes | |
| Determinar claramente si los movimientos que se presentan están acorde con la respectiva autorización |
| Verificar la razonabilidad del saldopresentado así como de los documentos de respaldo de clientes al cierre del ejercicio |
 Nº | CONCEPTO | REF. P/T | ELABORADO | FECHA | REVISADO  | |
  | PROCEDIMIENTOS | | |
1 | Solicitar al Contador el saldo certificado de la cuenta Bancos al 31 de diciembre de 2010 |   |   |   |   | |
2 | Ejecutar evaluación preliminar de riesgos |   |   |   |   | |
3 | Realizar matrizpreliminar de riesgos que puede presentar la cuenta |   |   |   |   | |
4 | Efectuar arqueo de la cuenta para lo cual procedemos de la siguiente manera |   |   |   |   | |

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA Y ENFOQUE PROPUESTO POR EL AUDITOR.

ENFOQUE
El enfoque del trabajo de SERIAUDI pone énfasis en el conocimiento de las operaciones de revisión de estados financieros y se basa en métodos que vande lo general a lo particular. La idea es identificar aquellos aspectos que son importantes en los estados financieros bajo examen y concentrar en ello la mayor atención. El propósito del enfoque mencionado es usar los procedimientos de auditoría que conduzcan de la manera más eficaz y eficiente a la información de una opinión profesional.

Por supuesto hay ciertos factores claves involucradosen la consecución de ese gran objetivo:

* Participación activa del socio y del gerente a cargo en la planificación, ejecución y control de los trabajos, utilizándose así el mayor potencial de experiencia de la firma;
* Definición clara de los objetivos específicos e identificación de los riesgos inherentes a cada área;
* Programas de trabajo a la medida para LA COMPAÑÍA, diseñadossiguiendo el mejor camino para alcanzar los objetivos específicos determinados, al mismo tiempo que se minimizan los riesgos detectados.
ALCANCE
El examen de los estados financieros llevados a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptados con el objeto de emitir el informe sobre los estados financieros de LA COMPAÑÍA, comprende en términos generales lo siguiente:
Aspectospersonales
El trabajo se desarrollara bajo la responsabilidad directa del AUDITOR, las tareas en oficinas de CARLOS SPORT CIA LTDA, están a cargo del equipo de trabajo.
Planificación
La planificación del trabajo comprende básicamente lo siguiente:
• La determinación de los procedimientos de auditoria a ser aplicados y el alcance de los mismos;
• La distribución adecuada de esos...
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