Papeles De Trabajo

MINISTERIO DE DEFENSA

ESCUELA MILITAR DE INTERVENCIÓN

Los papeles de trabajo.
Utilización de herramientas
informáticas en la auditoría

Autor: Teniente Coronel Interventor D. Javier García Serrano.
Jefe de la Unidad de la División de Intervención y Fiscalización de la Intervención
General de la Defensa .

CATÁLOGO GENERAL DE PUBLICACIONES OFICIALES
http://www.060.es

Edita:© Autor y editor, 2009
NIPO: 076-09-258-X (edición en papel)
Depósito Legal: M-48183-2009
Imprime: Imprenta del Ministerio de Defensa
Tirada: 300 ejemplares
Fecha de edición: diciembre 2009

NIPO: 076-09-257-4 (edición en línea)

A mis padres.

Índice

1. Descripción y objetivos del trabajo...........................................................................................................

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2. Regulación legal ......................................................................................................................................................
2.1. Concepto, estructura y supervisión ................................................................................................
2.2. Sistema de referencias..............................................................................................................................
2.2.1. Descripción del sistema de referencias ..........................................................................
2.2.2. Opciones del sistema de referencias ...............................................................................

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2.3. Organización de los papeles detrabajo ......................................................................................
2.3.1.- Cédula Matriz .................................................................................................................................
2.3.2.- Cédula sumaria .............................................................................................................................2.3.3.- Cédula divisionaria .....................................................................................................................
2.3.4.- Resumen de Ajustes y Reclasificaciones ....................................................................
2.3.5.- Resumen de puntos de control interno ......................................................................
2.3.6.-Documentos Probatorios .......................................................................................................
2.3.7.- Memorándum ................................................................................................................................
2.3.8.- Otras hojas de trabajo..............................................................................................................

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2.4. Estructura de los papeles de trabajo de cada área ...............................................................
2.4.1.- Referencia de las áreas .............................................................................................................
2.4.2.- Marcas de comprobación.......................................................................................................
2.4.3.- Cruce de referencias ..................................................................................................................

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2.5.- Archivo de la documentación ...........................................................................................................
2.5.1.- Archivo permanente..................................................................................................................
2.5.2.- Archivo del ejercicio ...................................................................................................................
2.5.2.1.- Archivo General ...........................................................................................................................