Paraisos fiscales

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TEMA: LOS PARAÍSOS FISCALES

PROBLEMA:

OBJETIVO GENERAL:

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

CAPITULARIO (ÍNDICE)

Los paraísos fiscales son relacionados, según la mayoría de los documentos hasta ahora revisados (30 de junio de 2005), con lo siguiente (para plantear el problema de investigación):

Evasión fiscal y ocultamiento de capitales.

Lavado de dinero y blanqueamiento de captales.Financiación del terrorismo y de sublevaciones armadas en África.

Corrupción y empobrecimiento de los países del Sur.

Especulación/inestabilidad monetaria.

Otorgar seguridad a los depósitos de dinero sucio del crimen organizado.

El comercio electrónico e internet ponen en evidencia las carencias de los sistemas jurídicos para regularlo, haciendo florecer el fenómeno de los paraísosfiscales.

La utilización de los paraísos fiscales origina que se efectúe una mayor imposición al trabajo que al capital, ya que éste se fuga.

Propuesta del levantamiento del secreto bancario en la Unión Europea.

Complejidad en el control y manejo de las transacciones electrónicas.

Consecuencias de la competitividad fiscal y de los paraísos fiscales.

Transferencias artificiales deutilidades, sobreestimación o infravaloración de los precios de transferencia.

Se relaciona a los paraísos fiscales con el desarrollo tecnológico de las comunicaciones, la supresión de las trabas legales y los controles de cambio, como factores que han contribuido a la extensión de la actividad y de la relevancia financiera adquirida por dichos paraísos.

Dificultad de conocer con exactitud elvolumen financiero residenciado en los paraísos fiscales y saber si pagaron impuestos.

Incidencia en las políticas fiscales de los Estados, al incentivar la evasión y el fraude fiscal que algunos Gobiernos europeos pretenden paliar con amnistías fiscales periódicas destinadas a recuperar el capital huído.

Atentan contra la democracia de los Estados y la justicia fiscal.

Fraude fiscal.Deslocalización de empresas.

Reducen los ingresos de los Gobiernos.

Delincuencia financiera.

Fuga de capitales.

Obstaculizan la transparencia financiera y la cooperación internacional.

Narcotráfico y tráfico de armas.

Sugerencia de Fernando Galindo: la soberanía de los países para establecer sus propias políticas económicas

Las fuentes hasta ahora revisadas contienen además:Definiciones, características particulares, generales y algunos países en particular, de paraísos fiscales.

Antecedentes históricos.

Ubicación geográfica.

Formas de utilización y funcionamiento de los paraísos fiscales, estructuras comunes (sociedades holding, sociedades financieras internas, sociedades cautivas de reaseguro, sociedades de marcas y patentes.

Algunos datos estadísticosdel impacto en la recaudación de algunos países europeos.

Datos y características de Gibraltar.

El problema de los paraísos fiscales en Estados Unidos.

Datos estadísticos de algunos paraísos fiscales.

Medidas, propuestas y medios de acción en contra de los paraísos fiscales.

Estadísticas estimadas de la evasión fiscal vía paraísos fiscales.

Algunas estadísticas importantes encuanto al volumen de transferencias bancarias.

Cifras del BBVA de España.

Estadísticas de la fiscalidad del ahorro en la Unión Europea en 1993 y 1994, ingresos obtenidos por diversos impuestos.

Teorías de la imposición.

Análisis de las disposiciones fiscales contenidas en el CFF y la LISR en 1997 por Calvo Nicolau, puede ser interesante.

Criterios de la OCDE para considerar a unalegislación o un país un paraíso fiscal, es bastante interesante.

Causas que originan los paraísos fiscales (desarrollo tecnológico de las transacciones, globalización y telecomunicaciones)

Ejemplo de cómo los paraísos fiscales afectan la recaudación, el presupuesto y el déficit en Estados Unidos, incluyendo un caso típico de su utilización, según el economista Paul Krugman.

Cifras de la...
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