Personas fisicas servicios profesionales

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Servicios profesionales

Ciclo tributario del prestador de servicios


1.- Debe inscribirse o darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

¿Cómo se hace?

2.- Ya inscrito, debe expedir comprobantes a sus clientes por el monto de los honorarios que haya cobrado, y debe solicitarlos a sus proveedores por los gastos que haga relacionados con susservicios.

¿Cómo se hace?

3.- Desde el inicio de sus operaciones debe llevar la contabilidad de los ingresos que obtiene y de los gastos e inversiones que hace indispensables para prestar sus servicios.

¿Cómo se hace?

4.- Quienes se encuentran inscritos en este régimen deben presentar declaraciones de pago y  declaraciones informativas anuales.

¿Cómo se hacensus declaraciones o pagos?

¿Cómo se presentan las declaraciones informativas anuales?

5.- Deben cumplir con las demás obligaciones del régimen.

¿Cuáles son?

6.- Debe mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales que haya manifestado al inscribirse. Esto incluye, el avisode suspensión de actividades, cuando deje de percibir ingresos por esta o cualquier actividad.

¿Cómo se hace? 



Conozca la herramienta electrónica Microe y en su caso  solicítela para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.


Impuestos que debe pagar:
Impuesto sobre la renta

Impuesto al valor agregado

Impuesto empresarial a tasa únicaImpuesto sobre la renta

Es un impuesto que se aplica a la ganancia obtenida por el contribuyente por llevar a cabo su actividad, es decir, la cantidad que se tiene después de restar a los ingresos percibidos, los gastos realizados.

Por este impuesto se tiene la obligación de efectuar las siguientes declaraciones:

Pagos provisionales mensuales

Declaraciónanual

Pagos provisionales mensuales

Se deberán realizar pagos provisionales mensuales y presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel al que corresponda el pago.

Procedimiento para calcular el pago del impuesto sobre la renta

1. Calcule la utilidad o ganancia, para ello reste al total de sus ingresos obtenidos en el periodo (desde el primer día del añohasta el último día del mes por el que se calcula el impuesto), las deducciones o gastos correspondientes al mismo periodo

2. Al resultado reste, en su caso, las pérdidas fiscales de años anteriores que no haya disminuido.

3. Al resultado aplique la tarifa del artículo 113 de la Ley del Impuesto sobre la Renta que corresponda al mes que paga.

4. A la cantidad determinada restelos pagos provisionales realizados con anterioridad en el mismo año, así como las retenciones del impuesto sobre la renta que en su caso, le hayan efectuado las personas morales.

Ejemplo para calcular el pago provisional del impuesto sobre la renta

Ejemplo para calcular el pago provisional del impuesto sobre la renta


Para el ejemplo se señalan cantidades ficticias; usteddeberá hacer el cálculo con las cantidades que le correspondan al periodo que va a declarar, y utilizar la tarifa que le aplica al mes que declara.

CONCEPTO CANTIDAD
Ingresos efectivamente cobrados del periodo 50,000.00
Menos Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas, del mismo periodo 35,000.00
Igual Ingreso gravable 15,000.00
Menos Pérdidas fiscales de ejerciciosanteriores, pendientes de disminuir (en su caso)          0.00
Igual Base de impuesto para aplicar la tarifa 15,000.00
Menos Límite inferior Art.113 10,298.36
Igual Excedente límite inferior   4,701.64
Por Porcentaje sobre el excedente del límite inferior        19.94%
Igual Impuesto marginal      937.50
Más Cuota fija   1,090.62
Igual Impuesto artículo 113 de la LISR   2,028.12...
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