Personas Morales
Páginas: 7 (1595 palabras)
Publicado: 15 de abril de 2012
UNIDAD lll
APUNTES PERSONAS MORALES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS UNIDAD III.
Art. 29 fracción I.
Fracción I. Se deben poner las ventas brutas y después los descuentos y rebajas.
Las devoluciones de hacen y se registran e el momento que se hacen
Fracciones I
1. Devoluciones y Descuentos.
2. Costo de ventas
3. Gastos y descuentos, bonificaciones o devoluciones
(Todos desembolso que sirvapara hacer el giro de la empresa)
IMSS , INFONAVIT don deducibles en el ejercicio que se realizo.
Inversiones- Son los Activos Fijos se deprecian (abarcan) *Cargos diferidos – Pagos por Adelantado – Se Amortizan.
No es conveniente meter todo el gasto a deducir porque se falcaría la información , no habrán ingresos.
La teoría contable dice no meter todo el gasto en el mes , por que lo queestas gastando pude aplicarse en los meses siguientes.
Se meten los gastos del mes en el que se efectuaran.
No es por el monto
La inversiones se convierte en gasto Articulo 40 LISR / ACTIVOS FIJOS.
5-Creditos Incobrables y Pérdidas Fortuitas o por Enajenación.
Requisitos para créditos incobrables- Art. 31 LISR
Articulo 31 Fracción 1 - Gastos deben ser estrictamente del giro de laempresa.
-Requisitos
1. Notara la Imposibilidad del Cobro.
2. En el mes que se realice.
Articulo 1161 CFF
Articulo 1162 Rentas
Prescripción Positiva: Cuando adquieres algo con tiempo.
Prescripción negativa: Cuando te desases de algo con tiempo
Ejemplo: Si un profesional hace un trabajo y que no la cobras no le podrás cobrar después de dos años.
Articulo 1162 Rentas y Alquileres a 5 años,Art. 165 LGTOC pagare 3 años.
Criterio de SIF num. 57 del 2009 – Para notaria Imposibilidad de practica de cobro.
Notoria Imposibilidad de cobro – Se hicieron los proceso Jurídicos y no pagaran.
Fortuito cuando son situaciones de la naturaleza (Inundación)
Fuerza mayor cuando interviene a la gente (Balacera y tapón calles )
En ambos casos de considera deducción.
VII. Fondos de Pensiones yPrimas de antigüedad.
Tener cobertura que le da el seguro , pero si la empresa crea un fondo de pensiones eso será deducible.
NOM: Normas que exigen al fabricante para hacer o tener piezas.
VIII. Cuotas al IMSS , Incluso a cargo de trabajadores.
El trabajador para su cuota, pero si tu la pagas la cuota deducción será para efectos del ISR
(No se Acumulara para el trabajador)
IX.Intereses a caro y moratorios.
-Todos los que se devengan en el ejercicio son deducibles.
-Los moratorios serán deducibles apartar del cuarto mes.
X. Ajuste por Inflación
XI. Anticipo
Son deducibles pero son Ingresos también.
Requisitos de las Deducciones. Arti.31 LISR.
Estrictamente Indispensable.
Indispensable: Erogación de no realizarse no se podrá lograr el objetivo social.
Los viajesque realices a otros lados serán deducibles, siempre y cuando tengan que ver con el giro de la empresa.
El donativo puede ser deducible si este no es remunerativo que no esperes nada a cambio.
Serán deducibles los donativos a empresas o grupos sociales siempre y cuando siempre y cuando estas no sean con fines lucrativos.
Las escuelas o los donativos que se les proporcionen a estas serándeducibles siempre y cuando cumplan con los requisitos
Las Instituciones Educativas donatarias deben de estar afiliadas con la SEP.
Los donativos no podrán pasar del 5% para pagar deudas Art. 110 LISR.
Tope al límite para el Donador.
El límite de cada donativo no puede pasar del 7%
Ingreso Acumulable 20,000,000.00
D.a 15,000,000.00
UF 5,000,000.00
X 7%
TopeDonativo 350,000.00
Para que sea deducible.
Art. 31 Fracción 3.
Documentación comprobatoria pagos por mas de $2000 pesos
Teoría Contable: Se llama documento fuente
Cuando capturemos algo se debe de tener algo comprobatorio (hacer formato de solicitud de anticipo de sueldo)
Teoría Fiscal: Comprobante Fiscal
Articulo 29 CFF (Reformas a partir del 2011)
Articulo 21 A. Requisitos que debe...
APUNTES PERSONAS MORALES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS UNIDAD III.
Art. 29 fracción I.
Fracción I. Se deben poner las ventas brutas y después los descuentos y rebajas.
Las devoluciones de hacen y se registran e el momento que se hacen
Fracciones I
1. Devoluciones y Descuentos.
2. Costo de ventas
3. Gastos y descuentos, bonificaciones o devoluciones
(Todos desembolso que sirvapara hacer el giro de la empresa)
IMSS , INFONAVIT don deducibles en el ejercicio que se realizo.
Inversiones- Son los Activos Fijos se deprecian (abarcan) *Cargos diferidos – Pagos por Adelantado – Se Amortizan.
No es conveniente meter todo el gasto a deducir porque se falcaría la información , no habrán ingresos.
La teoría contable dice no meter todo el gasto en el mes , por que lo queestas gastando pude aplicarse en los meses siguientes.
Se meten los gastos del mes en el que se efectuaran.
No es por el monto
La inversiones se convierte en gasto Articulo 40 LISR / ACTIVOS FIJOS.
5-Creditos Incobrables y Pérdidas Fortuitas o por Enajenación.
Requisitos para créditos incobrables- Art. 31 LISR
Articulo 31 Fracción 1 - Gastos deben ser estrictamente del giro de laempresa.
-Requisitos
1. Notara la Imposibilidad del Cobro.
2. En el mes que se realice.
Articulo 1161 CFF
Articulo 1162 Rentas
Prescripción Positiva: Cuando adquieres algo con tiempo.
Prescripción negativa: Cuando te desases de algo con tiempo
Ejemplo: Si un profesional hace un trabajo y que no la cobras no le podrás cobrar después de dos años.
Articulo 1162 Rentas y Alquileres a 5 años,Art. 165 LGTOC pagare 3 años.
Criterio de SIF num. 57 del 2009 – Para notaria Imposibilidad de practica de cobro.
Notoria Imposibilidad de cobro – Se hicieron los proceso Jurídicos y no pagaran.
Fortuito cuando son situaciones de la naturaleza (Inundación)
Fuerza mayor cuando interviene a la gente (Balacera y tapón calles )
En ambos casos de considera deducción.
VII. Fondos de Pensiones yPrimas de antigüedad.
Tener cobertura que le da el seguro , pero si la empresa crea un fondo de pensiones eso será deducible.
NOM: Normas que exigen al fabricante para hacer o tener piezas.
VIII. Cuotas al IMSS , Incluso a cargo de trabajadores.
El trabajador para su cuota, pero si tu la pagas la cuota deducción será para efectos del ISR
(No se Acumulara para el trabajador)
IX.Intereses a caro y moratorios.
-Todos los que se devengan en el ejercicio son deducibles.
-Los moratorios serán deducibles apartar del cuarto mes.
X. Ajuste por Inflación
XI. Anticipo
Son deducibles pero son Ingresos también.
Requisitos de las Deducciones. Arti.31 LISR.
Estrictamente Indispensable.
Indispensable: Erogación de no realizarse no se podrá lograr el objetivo social.
Los viajesque realices a otros lados serán deducibles, siempre y cuando tengan que ver con el giro de la empresa.
El donativo puede ser deducible si este no es remunerativo que no esperes nada a cambio.
Serán deducibles los donativos a empresas o grupos sociales siempre y cuando siempre y cuando estas no sean con fines lucrativos.
Las escuelas o los donativos que se les proporcionen a estas serándeducibles siempre y cuando cumplan con los requisitos
Las Instituciones Educativas donatarias deben de estar afiliadas con la SEP.
Los donativos no podrán pasar del 5% para pagar deudas Art. 110 LISR.
Tope al límite para el Donador.
El límite de cada donativo no puede pasar del 7%
Ingreso Acumulable 20,000,000.00
D.a 15,000,000.00
UF 5,000,000.00
X 7%
TopeDonativo 350,000.00
Para que sea deducible.
Art. 31 Fracción 3.
Documentación comprobatoria pagos por mas de $2000 pesos
Teoría Contable: Se llama documento fuente
Cuando capturemos algo se debe de tener algo comprobatorio (hacer formato de solicitud de anticipo de sueldo)
Teoría Fiscal: Comprobante Fiscal
Articulo 29 CFF (Reformas a partir del 2011)
Articulo 21 A. Requisitos que debe...
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