Plan de cuenta codificado y manual de procedimientos contables

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Plan de cuentas codificado y manual de procedimientos contables

Plan de cuentas codificado

1.00.00.00 Activo
1.01.00.00 Activo Corriente
1.01.01.00 Disponibilidades
1.01.01.01 Recaudaciones a depositar.
1.01.01.02 Interbanco S. A. – Cta. cte.
1.01.01.03 Interbanco S. A. - Caja de ahorro.
1.01.01.04 Fondo fijo.
1.01.01.05 Caja M/E.

1.01.02.00 Cuentas por cobrar.1.01.02.01 Clientes Interbanco – Tarjetas de crédito.
1.01.02.02 Documentos por cobrar.
1.01.02.03 D. G. R. – I.V.A. 10%
1.01.02.04 (-) Previsión para incobrables.
1.01.02.05 (-)Intereses documentados no devengados por ventas.
1.01.02.06 (-) Previsiones para descuentos.

1.01.03.00 Otras Cuentas por Cobrar.
1.01.03.01 Préstamos al personal.
1.01.03.02 Cuentas varias por cobrar.1.01.03.03 (-) Previsiones para incobrables.

1.01.04.00 Inventarios.
1.01.04.01
1.01.04.02
1.01.04.03

1.01.05.00 Anticipos.
1.01.05.01 Anticipo a proveedores.
1.01.05.02 Anticipo de impuesto a la renta.
1.01.05.03 Anticipo a empleados.

1.01.06.00 Gastos pagados por anticipado.
1.01.06.01 Seguros Pagados por adelantado.
1.01.06.02 Intereses Pagados poradelantado a entidades financieras.


Plan de cuentas codificado

1.02.00.00 Activo no corriente.
1.02.01.00 Otras cuentas por cobrar.
1.02.01.01 Prestamos al directorio.
1.02.01.02 Prestamos al personal.
1.02.01.03 (-) Previsiones para incobrables.

1.02.02.00 Gastos pagados por anticipado.
1.02.02.01 Seguros Pagados por adelantado.

1.02.03.00 Bienes Intangibles.1.02.03.01 Emblema Comercial.
1.02.03.02 (-) Amortizaciones Acumuladas.

1.02.04.00 Propiedad, planta y equipo.
1.02.04.01 Muebles y equipos.
1.02.04.02 Elementos de transporte.
1.02.04.03 Máquinas y equipos.
1.02.04.04 Instalaciones.
1.02.04.05 Edificios.
1.02.04.06 Herramientas.
1.02.04.07 Equipos informáticos.
1.02.04.08 Software.
1.02.04.09 (-) Depreciaciones acumuladas.1.02.04.10 Terrenos.

1.02.05.00 Bienes fuera de Operación.
1.02.05.01 Muebles y Equipos en Desuso.
1.02.05.02 Elementos en Desuso.
1.02.05.03 Maquinarias en Desuso.


Plan de cuentas codificado

2.00.00.00 Pasivo
2.01.00.00 Pasivo corriente
2.01.01.00 Acreedores comerciales
2.01.01.01 Proveedores
2.01.01.02 Documentos por pagar
2.01.01.03 Anticipo de clientes2.01.01.04 (-) Intereses Documentados no devengados por compras

2.01.02.00 Acreedores financieros
2.01.02.01 Préstamos bancarios – Interbanco S.A.
2.01.02.02 Documentos por pagar a bancos
2.01.02.03 Intereses por pagar a entidades financieras
2.01.02.04 (-) Intereses no devengados

2.01.03.00 Acreedores fiscales
2.01.03.01 Aportes y retenciones a pagar sobre salarios - I.P.S.2.01.03.02 Dirección General de Recaudaciones
2.01.03.03 Impuestos por pagar
2.01.03.04 D.G.R. – I.V.A. 10%

2.01.04.00 Provisiones
2.01.04.01 Intereses por pagar
2.01.04.02 Comisiones por pagar
2.01.04.03 Sueldos y jornales por pagar
2.01.04.04 Aguinaldos por pagar
2.01.04.05 Agua, energía y comunicaciones por pagar
2.01.04.06 Honorarios profesionales por pagar

2.01.05.00Otros acreedores corrientes
2.01.05.01 Cuentas varias por pagar



2.02.00.00 Pasivo no corriente
2.02.01.00 Acreedores comerciales
2.02.01.01 Proveedores
2.02.01.02 Documentos por pagar
2.02.01.03 (-) Intereses Documentados no devengados por compras

Plan de cuentas codificado

2.02.02.00 Acreedores financieros
2.02.02.01 Préstamos bancarios – Interbanco S.A.
2.02.02.02(-) Intereses no devengados


3.00.00.00 Patrimonio neto
3.01.00.00 Capital
3.01.01.00 Capital

3.02.00.00 Reservas
3.02.01.00 Reserva de revalúo

3.03.00.00 Resultados acumulados
3.03.01.00 Resultado de ejercicios anteriores
3.03.02.00 Resultado del ejercicio




















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