Planeacion de auditoria

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Planeación de la Auditoria

Concepto

Es elaborar la estrategia de auditoría acorde con el tipo de trabajo a desarrollar con el objetivo de identificar riesgos.
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos.  Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos,estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoría que se llevará a efecto.
Fundamento
Boletín 3040 de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
 Elementos Principales
1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad
2. Objetivos y Alcance de la auditoría
3. Análisis Preliminar del Control Interno
4. Análisis de los Riesgos
5. Planeación Específica dela auditoría
6. Elaboración de programas de  Auditoría
Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar.
Previo a la elaboración del plan de auditoría, se debe investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva. Este análisis debe contemplar: su naturaleza operativa, su estructura organizacional, giro del negocio, capital, estatutos deconstitución, disposiciones legales que la rigen, sistema contable que utiliza, volumen de sus ventas, y todo aquello que sirva para comprender exactamente cómo funciona la empresa.
El sistema de control interno constituye el elemento más importante sobre el que descansa la planeación de la auditoria.

La planeación implica prever cuales procedimientos de auditoría van a emplearse, la extensión,oportunidad en que van a ser utilizados y el personal que debe intervenir en el trabajo.

La información necesaria para planear adecuadamente el trabajo de auditoría se obtiene de muy diversas maneras, de acuerdo con la naturaleza y las condiciones particulares de la empresa, dentro de las cuales destacan las siguientes:

a. Entrevistas con el cliente para determinar el objetivo, las condicionesy limitaciones del trabajo, el tiempo a emplear, los honorarios y los gastos, la coordinación del trabajo de auditoría con el personal del cliente, y todos aquellos puntos que, por su naturaleza, ameriten ser definidos antes de la iniciación del trabajo.

b. Visitas a las instalaciones y observación de las operaciones para conocer las características operativas de la empresa y el sistema decontrol interno.

c. Entrevistas con funcionarios para obtener información sobre las políticas generales de la empresa, tanto las relativas a producción como al aspecto comercial y financiero, y las referentes a los criterios de contabilización.

d. Lectura de algunos documentos que se relacionen con la situación jurídica de la empresa.

e. Lectura de los estados financieros para obtenerinformación básica sobre el volumen y la naturaleza de las operaciones de la empresa.

f. Revisión de informes y papeles de trabajo de auditorías anteriores, para aprovechar la experiencia acumulada.

g. Estudio y evaluación preliminar del sistema de control interno. El sistema de control interno de la empresa ha de ser estudiado y evaluado para poder efectuar una planeación correcta del trabajo deauditoría.

Objetivos y Alcance de la auditoría.
Los objetivos indican el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por qué. Si es con el objetivo de informar a la gerencia sobre el estado real de la empresa, o si es por cumplimiento de los estatutos que mandan efectuar auditorías anualmente, en todo caso, siempre se cumple con elobjetivo de informar a los socios, a la gerencia y resto de interesados sobre la situación encontrada para que sirvan de base para la toma de decisiones.
El alcance tiene que ver por un lado, con la extensión del examen, es decir, si se van a examinar todos los estados financieros en su totalidad, o solo uno de ellos, o una parte de uno de ellos, o más específicamente solo un grupo de cuentas (Activos...
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