Planeacion fiscal

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  • Publicado : 3 de noviembre de 2010
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OBJETIVO DE LA PLANEACION FISCAL.
ES BÁSICAMENTE ABATIR, ATENUAR O DIFERIR LA CARGA FISCAL DE TODA OPERACIÓN, SIEMPRE DENTRO DEL MARCO JURÍDICO FISCAL VIGENTE Y CONTANDO CON EL SOPORTE DOCUMENTAL QUE DEMUESTRE LA LICITUD DE LOS ACTOS.

ETAPAS DE LA PLANEACIÓN FISCAL.

• DIAGNÓSTICO
• DISEÑO DE ALTERNATIVAS O RUMBOS DE ACCIÓN A SEGUIR (CONTRIBUCIONES) EVALUACIÓN DE RIESGOS.
•DETERMINACIÓN DEL COSTO-BENEFICIO Y CONSENTIMIENTO POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN.
• ELABORACIÓN DE UN PLAN DE TRABAJO.
• EJECUCIÓN.
• SEGUIMIENTO, REVISIÓN POR MODIFICACIONES A LAS LEYES

OTRAS CONSIDERACIONES DE LA PLANEACIÓN FISCAL.
• BITÁCORA DE PERDIDAS FISCALES.
• OPERACIONES A VALOR DE MERCADO.
• INFORME DE LA SITUACIÓN FISCAL A LOS ACCIONISTAS DE LA EMPRESA.
• DETERMINACIÓN EXACTA DELCOSTO DE LO VENDIDO.
• PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN INFORMATIVA COMO REQUISITO DE DEDUCIBILIDAD.

OBJETIVOS FISCALES DE LA EMPRESA
CREAR Y MANTENER UNA ESTRUCTURA FISCAL SANA, EVITANDO EL PAGO DE SANCIONES Y RECARGOS.
LOGRAR DENTRO DE LOS MARCOS LEGALES, LOS MÁXIMOS AHORROS FISCALES Y DIFERIR EN LO POSIBLE LA FECHA DE PAGO DE LOS IMPUESTOS.

TIPOS DE PLANEACION FISCAL.
 PLANEACIÓNPREVENTIVA.
 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA.

PLANEACION PREVENTIVA.
SON LOS MECANISMOS IDÓNEOS QÚE PERMITEN UN BUEN GRADO DE CONFIABILIDAD A LAS EMPRESAS SOBRE EL DEBIDO Y OPORTUNO CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES, ASÍ COMO EL ADECUADO APROVECHAMIENTO DE INCENTIVOS Y DEMÁS BENEFICIOS FISCALES.

PLANEACIÓN ESTRATÉGICA.
TAMBIEN CONOCIDA COMO ESTRATEGIA FISCAL.
ES LA HABILIDAD PARA OBTENERLOS MEJORES BENEFICIOS FISCALES, DENTRO DEL MÁS ABSOLUTO RESPETO A LA LEY.
ES UNA NECESIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN.
SU PROPÓSITO NO ES EVADIR O DEJAR DE PAGAR
SIMPRE SE TIENE EN MENTE EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY.
DICTAMEN FISCAL
EN TODA LA CONTRIBUCIÓN ES IMPORTANTE TENER LA SEGURIDAD DE QUE LA INFORMACIÓN QUE SE TIENE PARA LA TOMA DE DECISIONES ES CONFIABLE, ASÍ COMO PARA TENER UNA GARANTÍAJURÍDICA EN LA IMPLANTACIÓN DE UN PROGRAMA DE OPTIMIZACIÓN FISCAL, POR LO QUE RESULTA UN ACIERTO EL DICTAMINARSE PARA EFECTOS FISCALES Y FINANCIEROS.

LOS DICTÁMENES QUE LA EMPRESA PUEDE HACER SON LOS SIGUIENTES:
• PARA EFECTOS FISCALES Y FINANCIEROS.
• DE ENAJENACIÓN DE ACCIONES.
• PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL E INFONAVIT.
• DECLARACIONES PARA DEVOLUCIONES DEL IVA.
• PARA EFECTOSFINANCIEROS.
• CONTRIBUCIONES LOCALES.
EVASION
 GRAMATICALMENTE SIGNIFICA FUGARSE O ESCAPARSE.
 EVADIR ES SUSTRAERSE AL PAGO DE UN TRIBUTO QUE LEGALMENTE SE ADEUDA.
 EL CONTRIBUYENTE EVITA EL PAGO, SIN EVITAR LA SUJECIÓN LEGAL AL IMPUESTO.
 LA EVASIÓN ES UNA CONDUCTA ILÍCITA.

ELUSION.
 LA ELUSIÓN CONSISTE EN LA REALIZACIÓN DE ACTOS UTILIZANDO MEDIOS LÍCITOS, POR CONDUCTO DE LOSCUALES SE EVITA EL SUPUESTO SEÑALADO EN LA LEY PARA LA CAUSACIÓN DE UN GRAVÁMEN EN QUE SE INCURRIRÍA DE HABER CAÍDO EN EL HECHO GENERADOR DE UN CRÉDITO FISCAL.

SIMULACIÓN.
 DE ACUERDO AL CÓDIGO CIVIL FEDERAL EN SU ARTÍCULO 2180 “ ES SIMULADO EL ACTO EN QUE LAS PARTES DECLARAN O CONFIESAN FALSAMENTE LO QUE EN REALIDAD NO HA PASADO O NO SE HA CONVENIDO ENTRE ELLAS”

SANCIÓN POR SIMULACIÓN, EL ART. 109 DEL CFF. “ SERÁ SANCIONADO CON LAS MISMAS PENAS DEL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL, A QUIEN SIMULE UNO O MÁS CONTRATOS OBTENIENDO UN BENEFICIO INDEBIDO CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL”

DEFRAUDACIÓN FISCAL
ARTÍCULO 108. COMETE EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O APROVECHAMIENTO DE ERRORES, OMITA TOTAL O PARCIALMENTE EL PAGO DE ALGUNA CONTRIBUCIÓN UOBTENGA UN BENEFICIO INDEBIDO CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL.

SAT
EL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ES UN ORGANO DESCONCENTRADO DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, QUE TIENE LA RESPONSABILIDAD DE APLICAR LA LEGISLACIÓN FISCAL Y ADUANERA.

INFRACCION
TRANSGRESIÓN, QUEBRANTAMIENTO DE UNA NORMA O PACTO.
ES SANCIONADO CON UNA MULTA.

DELITO
ACTO U OMISION SANCIONDO POR...
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