Planeacion tecnica y administrativa de la auditoria

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Conceptos Introductorios

Planeación técnica

La planeación técnica de una auditoria requiere desarrollar una estrategia general para la conducción y el alcance esperado en el examen.

La naturaleza, extensión y oportunidad de la planeación varia con:
* el tamaño y complejidad de la entidad,
* la experiencia que se tenga con ella y
* el conocimiento de la actividad o giro enque está inmersa la entidad.

Al planear el examen el auditor debe considerar, entre otros aspectos:

a) Los objetivos, condiciones y limitaciones del trabajo concreto que se va a realizar
b) Los asuntos que se relacionan con la actividad o giro de la entidad y el entorno macro y microeconómico donde opera
c) las políticas y procedimientos contable operativos y administrativos dela entidad
d) La confianza que se puede depositar en el sistema integral del control interno instaurado
e) Estimación preliminar de asuntos de mayor o menor importancia
f) Identificación de partidas o conceptos de los estados financieros susceptibles de ajuste.
g) Las condiciones que pueden requerir, ampliar o modificar las pruebas de auditoria; por ejemplo, errores oirregularidades relevantes.
h) Requerimientos jurídicos que inciden en la entidad
i) Naturaleza del informe a emitir. Tener en mente los requerimientos o necesidades del usuario del informe
j) La planeación técnica implica prever cueles procedimientos de auditoria van a ser empleados, la extensión y oportunidad en que se van a utilizar, y los profesionistas que deben intervenir en el trabajoPlaneación administrativa

La planeación administrativa de una auditoria inicia con el mismo grupo de auditoria. El cual deberá estar integrado por:
* Personal decorosamente remunerado,
* Además de entrenado y capacitado para hacer frente a la responsabilidad que se le conferirá
* Y disponer de la infraestructura administrativa básica para desempeñar su labor con eficacia y eficienciaCon base a la planeación técnica se asignan los auditores idóneos para la auditoria a realizar
* se estimaran tiempos y, en su caso, costo de la auditoria (en especial la auditoria externa como base para la fijación de honorarios)
* Se desarrollara el plan general de auditoria (aspectos técnicos y administrativos)
* se elaborara el programa de auditoria y se iniciara y daráseguimiento y supervisión al trabajo para verificar que se ejecute conforme a lo planeado

Objetivo

El objetivos de la planeación técnica y administrativa de la auditoria es dar cumplimiento a lo establecido en las normas para la ejecución del trabajo; y por tal razón, el auditor debe dejar evidencia en sus papeles de trabajo de haber planeado la auditoria

Primer contacto con la entidad a AuditarEl punto de partida para iniciar un trabajo de auditoría lo representa la solicitud al demandante de la intervención del grupo de auditoría de establecer con precisión los objetivos que persigue, con mayor razón cuando se trata de revisiones especiales; una instrucción o requerimiento vago o impreciso hará titubear o sembrara dudas en el auditor al aplicar sus técnicas o procedimientos derevisión. El peor error que puede cometer un auditor es presentar un informe sobre un trabajo que no le fue solicitado o que no era lo que requería quien solicitó su intervención.
Por este motivo, en las primeras entrevistas con el requirente de la intervención de auditoría habrá de determinarse el objetivo, las condiciones y limitaciones del trabajo, el tiempo a emplear, la coordinación del trabajo conel personal de la entidad o función a auditar, el alcance de la revisión, y todos aquellos puntos que ameriten, por su naturaleza, ser definidos antes de la iniciación del trabajo. Cuando se trate de un trabajo a realizar por un auditor externo, además de los aspectos señalados, habrá de considerarse también los honorarios y gastos a cobrar.
En esta etapa se tendrá que llevar a cabo en forma...
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