Planeacion tributaria

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Fases de la Planeación

Conocimiento del negocio:
o Características de la compañía
o Composición del capital (nacional o extranjero)
o Objeto social (productos o servicio que vende)
oRiesgos estratégicos del negocio
o Regulaciones especiales (rentas exentas Ley Páez, Ley Quimbaya)
o Información financiera actual y presupuestada
o Planes de inversión – nuevos productos oservicios
o Transacciones con vinculados económicos (productos - servicios)

Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión:

o Revisión de las declaraciones tributarias paradeterminar contingencias de impuestos, nivel de tributación: renta presuntiva o renta ordinaria.
o Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos de sanciones o mayoresimpuestos.
o Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.
o Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar situaciones repetitivas de un año a otro y queno han sido subsanadas.
o Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario.

Desarrollo de la Planeación:
Basándose en las dos primeras fases, se define un plan de impuestos de lacompañía en el cual se cubran los siguientes aspectos:

o Análisis de la información financiera proyectada; cálculo del impuesto de renta por los años que cubre la planeación.
o Alternativas.
oPresentación de informe.
o Actualización periódica a raíz de cambios en la legislación.

Aspectos a considerar en una planeación tributaria

Diferimiento de impuestos
Costo deoportunidad/riesgo involucrado en una alternativa
Los cambios introducidos en una reforma tributaria, generan oportunidades que podrían ser utilizadas por las compañías. Nuevos beneficios, nuevas deduccionesQue quieren los accionistas?
Distribución de dividendos en efectivo
Capitalizar la compañía
Reducción del impuesto en la sociedad
Impacto en los accionistas minoritarios
Compañías filiales de...
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