Planeacion y conocimiento del negocio

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Planeación y conocimiento de una Auditoria de Estados Financieros |
Normas Internacionales de Auditoria | Normas y Procedimientos de Auditoria- IMCP | Observaciones |
NIA | Contenido | Boletín | Contenido | |
300 | Actividades de planeaciónLa estrategia general de la AuditoriaEl auditor deberá establecer la estrategia general de auditoria para la auditoria.La estrategia general deauditoria fija el alcance, oportunidad y dirección del trabajo. El establecimiento de la estrategia general de auditoria implica: 1. Determinar las características del trabajo que definan su alcance como marco de referencia de información financiera usad, los requisitos de información específicos 2. Comprobar los objetivos de informar del trabajo para planear la oportunidad de la auditoria y lanaturaleza de las comunicaciones que se requieran. 3. Considerar los factores importantes que determinaran el foco de los esfuerzos del equipo de trabajo, como la determinación de los nieles apropiados de la importancia relativa.Al desarrollar la estrategia general de auditoria, el auditor también considera los resultados de actividades preliminares del trabajo y cuando sea factible.El proceso dedesarrollar la estrategia general de auditoria ayuda al auditor a comprobar la naturaleza oportunidad y extensión de los recursos necesarios para desempeñar el trabajo. 1. Los recursos por desplegar para áreas especificas de auditoria como el uso de miembros del equipo con experiencia apropiada en áreas de alto riesgo o el involucramiento de expertos en los asuntos complejos. 2. El monto derecursos por asignar a áreas especificas de auditoria, como el numero de miembros del equipo asignado a observar el conteo de inventario en localidades de importancia relativa. 3. Cuando se despliegan estos recursos por ejemplo ya sea en una etapa de auditoria provisional o en fechas clave de corte. 4. Como se administran, dirigen y supervisan estos recursos, por ejemplo cuando se estima que secelebren reuniones de equipo para instrucciones o para reportes.El plan de auditoriaEl auditor deberá desarrollar un plan de auditoria con el fin de reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo.El plan de auditoria es mas detallado que la estrategia general de auditoria e incluye la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos que han de desempeñar los miembros del equipodel trabajo para obtener suficiente evidencia apropiada para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo.El plan de auditoria incluye: 1. Una descripción de la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos planeados de evaluación de riesgo, suficiente para evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa. 2. Una descripción de la naturaleza, oportunidad yextensión de los procedimientos adicionales de auditoria planeados a nivel de aseveración, para cada clase de transacciones de importancia relativa, saldo de cuentas y revelación. 3. Los otros procedimientos que se requieran llevar a cabo para que el trabajo cumpla con la NIA, (directa comunicación con los abogados)La planeación de estos procedimientos de auditoria tiene lugar durante el cursodel trabajo, al irse desarrollando el plan de auditoria. Por ejemplo: la planeación de los procedimientos de evaluación del riesgo por el auditor normalmente ocurre al inicio del proceso de auditoria. Sin embargo la planeación de la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos específicos de auditoria adicionales depende del resultado de dichos procedimientos de evaluación de riesgo.| 3040 | Para planear adecuadamente el trabajo de Auditoria el auditor debe conocer 1. Los objetivos condiciones y limitaciones del trabajo concreto que se va a realizar. 2. Las características particulares de la empresa cuya información financiera se examinan incluyendo dentro de este concepto las características de operación, sus condiciones jurídicas y el sistema de control interno...
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