Planeacion

IVIDAD 9

Caso.

Usted presta sus servicios técnicos o profesionales a una empresa, al momento de recibir sus honorarios extiende una factura por el monto de Q.2, 000.00.
¿Qué impuestos deberá pagar por extender dicha factura? Determínelos con su respectivo cálculo y preséntelos en los formularios establecidos.

❖ El primer paso que debemos de tener claro es ¿qué una obligacióntributaria? Ella consiste en un vínculo legal, de carácter personal, entre la Administración Tributaria (SAT) y los contribuyentes o sus representantes. Tiene por objeto el pago de un tributo.

❖ Los técnicos o profesionales se rigen a los regímenes establecidos por la ley y vigentes, los cuales son los siguientes:

Régimen Simplificado Cuota Fija 5%

❖ Pagar trimestralmente el impuesto aplicandoa sus ingresos totales por ventas o servicios, la tarifa equivalente al 5%.
❖
❖ El pago deberá de realizarse en efectivo, utilizando el formulario SAT 2042, para el efecto dentro de los primeros diez (10) días hábiles de los meses de abril, julio, octubre y enero de cada año.
❖
❖ Para acogerse a éste régimen, los contribuyentes deberán solicitar autorización a la Administración Tributaria.
❖❖ Los contribuyentes que se encuentren en éste régimen solo podrán variar por cambio al régimen general de declaración mensual del impuesto.
❖
❖ Quienes tengan autorización para pagar la cuota fija trimestral del 5% del IVA, quedan relevados de presentar: La declaración anual del IVA, los pagos mensuales o trimestrales del ISR y la liquidación definitiva anual del ISR

Régimen SimplificadoAnual de Pequeño Contribuyente

Los contribuyentes que opten a este régimen determinarán el impuesto mensualmente, pero lo pagarán por trimestre calendario vencido.

Regímenes del ISR General

Personas individuales o jurídicas mercantiles General 5%:
Artículo 44, las personas individuales que al amparo del Código de Comercio, domiciliadas en Guatemala, que desarrollan actividades mercantiles,con inclusión de las agropecuarias deberán pagar el impuesto aplicando a su renta imponible el 5%.
El impuesto se pagará mediante retención definitiva o directamente a las cajas fiscales.
Deberán indicar en las facturas que emitan que están sujetos a retención del 5% o que pagan directamente el 5%.

Régimen del ISR Optativo

Obligaciones
Optativo 1%:
Artículo 72, las personas individualeso jurídicas, domiciliadas en Guatemala y otros entes que desarrollan actividades mercantiles, con inclusión de las agropecuarias y las personas enumeradas en el artículo 44 “A”, podrán optar por pagar el impuesto aplicando a la renta imponible determinada conforme a los artículos 38 y 39 de esta ley, y las ganancias de capital, el tipo impositivo del 31%.
El impuesto se paga por trimestresvencidos, durante los primeros diez días hábiles siguientes a la finalización del trimestre que corresponda.
EJEMPLO SOBRE EL LLENADO DE FORMULARIO PARA EFECTUAR PAGO
|SAT |ISR PAGO MENSUAL   |SAT-1249 |
|Superintendencia de |Formulario de pago mensual Art. 44 y 44 "A" de la Ley delImpuesto |Reléase 1.3 |
|Administración Tributaria |Sobre la Renta | |
| | |[pic]No. [pic]15274563 |
|Autorizado según resolución Bp./01186  Clas.: 002136-12-8-A-17-2001 defecha veintiocho de enero de dos mil diez |
| |

|NIT del contribuyente |Apellidos y nombres, razón o denominación social |
|[pic] |[pic]...