Planeación Fiscal

PLANEACIÓN FISCAL

Expositor: C.P. y M.I. Jorge Ayax
Cabello Hernández
1

INDICE
METODOLOGÍA DE LA PLANEACIÓN
FISCAL.
 DISCREPANCIA FISCAL
 ANÁLISIS
DE
ESTRATEGIAS
FISCALES
 ESQUEMAS DE PLANEACIÓN


2

METODOLOGÍA DE
LA PLANEACIÓN
FISCAL
3

DEFINICIÓN DE TÉRMINOS
METODOLOGÍA:Modo de hacer con
orden una cosa.
 PLANEACIÓN
FISCAL:Fase
del
proceso
administrativoque
determina objetivos de carácter
tributario y la forma de conseguirlos.


4

DEFINICIÓN DE TÉRMINOS


PLANEACIÓN FISCAL:
– Es una técnica de naturaleza económica cuyo género es el
de administrativa y cuya especie es la de financiera, al
alcance de los sujetos pasivos de la relación tributaria, en
tanto que son entes eminentemente económicos,
condicionados a la observanciairrestricta de los preceptos
legales relativos, cuyo objetivo fundamental es abatir,
atenuar o diferir al máximo posible el costo fiscal
normalmente implícito en toda operación y que comprende
normalmente un grupo o conjunto de estrategias de cuya
combinación, asi como de cuyas acciones e interacciones
cabe desprender un efecto global de ahorro perfectamente
previsible para las personasinvolucradas.

5

DEFINICIÓN DE TÉRMINOS


PLANEACIÓN FISCAL:
– Es una técnica: Conjunto de herramientas y la
habilidad para usarlas.
– De naturaleza económica, administrativa y
financiera:Involucra recursos, ingresos y
gastos; en la administración se centra la
responsabilidad de optimizar recursos; y es en
el área financiera donde se miden los
resultados obtenidos.
– Objeto: Abatir,Atenuar o diferir.
6

DEFINICIÓN DE TÉRMINOS


PLANEACIÓN FISCAL EN FUNCIÓN
DE SU OBJETO:
– Hacienda Pública: Medidas para instituir
normas tributarias para los gobernados.
Política Fiscal.
– Contribuyentes. Medidas para buscar
mejores condiciones de tributación.

7

DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE
TÉCNICAS


Son los medios de que se sirve la
planeación fiscal para lograr susobjetivos.
– Diseño: Actividad creativa que da como
resultado un plan definido, denominado
estrategia, que permitirá conseguir
abatir, atenuar o diferir la carga fiscal.
– Implementación: Poner en práctica la
estrategia.
8

DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE
TÉCNICAS


En el diseño se buscará aprovechar los
beneficios explícitos e implícitos de las
disposiciones fiscales.
– Beneficiosexplícitos: Se detectan de la lectura
de la Ley (exenciones, estímulos fiscales,
actualización de costos, ventas a plazo,
régimen simplificado, etc.)
– Beneficios implícitos: Se derivan de la
integración de las Leyes, producto de un
análisis
cuidadoso,
correlación
e
interpretación de las disposiciones, además de
integrar un régimen legal que mejor permita
aprovechar éstos beneficios.
9Metodología de la planeación
Análisis del caso.
 Selección de las estrategias.
 Valoración o evaluación de alcances,
operancia, seguridad y consecuencias.
 Implementación de las estrategias.
 Mantenimiento del plan.


10

Planeación Fiscal de los
Contribuyentes


Objetivo principal
– Abatir, atenuar o disminuir el costo fiscal implícito
a toda operación, sea aislada ocontinua, siempre
dentro del marco legal
– Es materia económica subordinada a lo jurídico y
deja de ser realizable y pierde autenticidad como
técnica en el momento mismo en el que incida en
la ilegalidad
11

Planeación Fiscal


Que no pretende la planeación fiscal
– El cumplimiento ingenuo de la
obligaciones fiscales

– Inducir a evadir o contraponerse a las
disposiciones legales12

CONDICIONES DE LA
PLANEACIÓN FISCAL




No perder el control de la empresa:
Estructuras jurídicas complejas con un
control administrativo deficiente. Se
pierden beneficios por los altos costos
administrativos.
Conservar la utilidad de la información
financiera: No falsear con datos alterados,
omisión de partidas o información que no
corresponda a las actividades.
13...