Planificacion de la auditoria

CARRERA LICENCIATURA EN CONTABILIDAD

ASIGNATURA AUDITORIA I

FACILITADOR
RAFAEL CONTRERAS MONTAS

TITULO
PLANEACION Y DISEÑO DE UN METODO DE AUDITORIA

PARTICIPANTE LISSETTE KHOURY 2007- 9341 OFELIA ROMERO 2007-9708 JOSE ANTONIO TIBURCIO GOMEZ 2007- 9326

23 de marzo del 2007 Santo Domingo, República Dominicana

Contents
Introducción................................................................................................................... 1 Planificación de la Auditoria, sus Objetivos e Importancia. ...................................... 2 Auditoria ..................................................................................................................... 2 Los objetivos de una auditoria................................................................................. 2 CUATRO FASES DEL PROCESO DE AUDITORIA ...................................................... 3 PLANEACIÓN Y DISEÑO DE UN MÉTODO DE AUDITORIA. ...................................... 4 Riesgo Aceptable de Auditoria y Riesgo Inherente ................................................ 5 Paso 1 (Fase I) : Aceptar al Cliente y Realizar la Planeación Inicial. ........................ 51. 2. 3. 4. 1. 2. Aceptación del nuevo cliente y continuidad .................................................. 6 Identificación de las razones del cliente para la auditoria............................ 6 Logro de un entendimiento con el cliente ...................................................... 6 Asignación de personal al contrato ................................................................7 Visita a la planta y oficinas........................................................................... 8 Identificación de las partes relacionadas ................................................... 8

Paso 2 (Fase I) : Entender el Negocio e Industria del Cliente.................................... 7

La Administración.................................................................................................. 9 La Dirección ............................................................................................................ 9 Paso 3 (Fase I) : Evaluar el Riesgo del Negocio del Cliente. ................................... 10 Paso 4 (Fase I) : Realizar Procedimientos Analíticos Preliminares. ....................... 11 Cinco tipos de procedimientos analíticos............................................................. 11 1Comparación de los datos del cliente y la industria ................................ 11 2Comparación de los datos del cliente con datos similares del periodo anterior. ................................................................................................................. 11 3Comparación de los datos del cliente con los resultadosesperados determinados por el cliente ................................................................................. 12 4Comparación de los datos del cliente con los resultados esperados determinados por el auditor ................................................................................ 12 5Comparación de los datos del cliente con los resultados esperados mediante el uso de datos nofinancieros ........................................................... 12 Razones Financieras Comunes.................................................................................. 13 Paso 5 (Fase I) : Establecer la Materialidad y Evaluar el Riesgo Aceptable y el Riesgo Inherente de Auditoria.................................................................................... 13

2 Materialidadsegún la FASB. ................................................................................... 13 Cinco pasos en la aplicación de la materialidad. ..................................................... 15 1. 2. 3. 4. Establecer los criterios preliminares sobre la materialidad ....................... 15 Asignar juicios preliminares sobre la materialidad de los segmentos...... 15 Estimar el...