Politica de provisiones

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Politica de proviciones

Introducción

Uno de los principales retos que enfrenta la industria bancaria es el riesgo de crédito, es decir, el riesgo de que sus deudores pierdan su capacidad de pago “parcial o totalmente”.

De las obligaciones comprometidas. Las perdidas originadas por la materialización de este riesgo tienes efectos negativos.

Sobre la rentabilidad y el nivel deadecuación. Por otra parte, las ´provisiones por el riesgo de crédito se constituyen, en teoría, con el objeto de cubrir las pérdidas esperadas originadas en la cartera de colocaciones. Por este motivo es importante conocer los factores que explican su evolución al momento de evaluar la estabilidad del sistema bancario.

¿Que es una provisión?

Existe un término contable del que se está hablando muyfrecuentemente con motivo de la crisis financiera y económica que vivimos hoy día: la provisión; la definición de la misma podría ser:

Apunte contable que se hace en el pasivo, en gastos, como reconocimiento de un riesgo tanto cierto como incierto

Dicha estrategia tiene un doble aspecto: por un lado, es el importe destinado a hacer frente a gastos que se producirán en el futuro perode los que en el momento actual se desconoce la cuantía exacta, y por otro, recoge las pérdidas de valor producidas en determinados activos cuando se piensa que éstas son definitivas y recogidas en el presente ejercicio. Respecto a lo último, hay que señalar que las provisiones se aplican en el caso de que las correcciones valorativas del inmovilizado sean debidas a depreciaciones reversibles,mientras que las amortizaciones se reservan a las depreciaciones debidas al curso normal de la explotación y a la obsolescencia.

Las provisiones responden al comportamiento de pago pasado y no el esperado. En ese contexto, se espera que las provisiones tengan un comportamiento contra cíclico, dado que la capacidad de pago de los deudores bancarios mejora durante la fase expansiva del cicloeconómico. Evidencia empírica internacional al respecto favorece la existencia de esta relación contra cíclica de las provisiones.

En este sentido aquellos bancos cuya política incorpora la evolución futura de los riesgos, deberían mostrar un comportamiento pro cíclico de las provisiones y, en particular, una alta correlación con el crecimiento del crédito bancario.

Una visión distinta surge apartir de las normas de adecuación de capital de Basilea I. ellas permiten que las provisiones voluntarias formen parte del patrimonio efectivo hasta el equivalente a 1,25% de los activos ponderados por riesgo.

El efecto amortiguador de las provisiones anticíclicas sobre el ciclo de las utilidades opera sólo si se ha constituido una reserva antes de la fase baja del ciclo. Por ende, es necesarioimplementarla durante la fase ascendente.

Tamaño del fondo de provisiones

El tamaño del fondo, al iniciar el ciclo recesivo, debe ser suficiente para que durante los 4 años recesivos se puedan cubrir los excesos de provisiones específicas sobre las pérdidas latentes. Al hacer la cuantificación de dicha área entre los años 1998 y 2001con un α de 2,3%, se encuentra que equivale a algo más de2 veces las pérdidas latentes del año 1997. Por tanto, el tamaño máximo del fondo sería de 2 veces las pérdidas latentes. Una vez alcanzado este nivel, no sería necesario hacer más provisiones estadísticas. Cabe señalar que la provisión general del 1%, requerida actualmente, haría parte del fondo, por lo cual no sería necesario seguir exigiéndola.

Políticas de provisiones en Colombia

Lametodología para medir los riesgos de mercado se encuentran en el Capítulo XXI -Criterios y Procedimientos para la Medición de Riesgos de Mercado, de esta Circular.

Los activos se valorarán por su costo y ponderarán netos de su respectiva provisión.

No serán deducibles de los activos correspondientes, las provisiones de carácter general, esto es, las que corresponden a las provisiones por...
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