pp provisionales

3. Impuestos
3.1. Pagos Provisionales Mensuales
Los pagos provisionales se pueden presentar a más tardar el día que a continuación se señala*, considerando el sexto dígito numérico del registro federal de contribuyentes (RFC): numérico de la clave del RFC Fecha límite de pago
1 y 2 Día 17 más un día hábil
3 y 4 Día 17 más dos días hábiles
5 y 6 Día 17 más tresdías hábiles
7 y 8 Día 17 más cuatro días hábiles
9 y 0 Día 17 más cinco días hábiles


*No se aplica para contribuyentes:
1. Obligados a dictaminar estados financieros.
2. Que consolidan estados financieros.

3.2 Calculo de impuestos Personas Morales
Después de contabilizar en Contpaqi, se debe generar la balanza de comprobación en formato de Excel y copiarla en el archivode cálculo de impuestos denominado “Impuestos PP 2013” en la hoja definida para cada mes:
















3.2.1 Cálculo del ISR en pagos provisionales

La determinación del pago provisional podemos resumirla de la siguiente manera:

Ingresos Nominales
(x) Coeficiente de utilidad
(=) Utilidad fiscal estimada del periodo
(-) Pérdida fiscal pendiente deamortizar
(=) Base gravable para pago provisional
(x) Tasa de ISR
(=) ISR Causado
(-) Pagos provisionales efectuados con anterioridad
(=) Pago provisional a cargo

El importe de los ingresos nominales se compone de las ventas, productos financieros, anticipo de clientes.
Mes
Ventas
Productos
Financieros
Anticipo de
clientes acumulable
Ingresos Nominales
MensualesAcumulados






Enero
226,146
-
-
226,146
226,146






Febrero
169,823
-
-
169,823
395,969

El coeficiente de utilidad se determina en la declaración anual dividiendo la utilidad/pérdida fiscal del último ejercicio de doce meses , más/menos el importe de la deducción inmediata, entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.
Cuando en el último ejercicio de 12 meses NOresulte coeficiente de utilidad conforme a lo dispuesto en la Ley, en los pagos provisionales se aplicará el correspondiente al último ejercicio de 12 meses por el que se tenga coeficiente, sin que ese ejercicio sea anterior en más de 5 años a aquél por el que se deban efectuar los pagos provisionales.
La utilidad fiscal se determina multiplicando el coeficiente de utilidad que corresponda, por losingresos nominales correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago (ingresos acumulados).
Ingresos Nominales
Mensuales Acumulados
Coeficiente
de utilidad
Utilidad fiscal
antes de pérdidas




169,823
395,969
0.0656
25,976






A la utilidad fiscal determinada se le disminuye, en su caso,la pérdida fiscal de ejercicios anteriores pendiente de aplicar.
Utilidad fiscal
antes de pérdidas
Amortización
de pérdidas fiscales *

Utilidad fiscal
acumulada









25,976
18,500
7,476

*Este monto viene de la cédula de la actualización de perdidas fiscales.
El pago provisional es el resultado de aplicar la tasa de ISR vigente para el ejercicio, en este caso 30%, sobrela utilidad fiscal acumulada.
Utilidad fiscal
acumulada
Tasa
(artículo 10 LISR)

Pago provisional
ISR mensual




7,476
30%
2,243

Contra el pago provisional determinado, se acreditan los pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con anterioridad y las retenciones de ISR por intereses efectuadas por los integrantes del sistema financiero.
Pago provisional
ISR mensualPagos provisionales
ISR anteriores
ISR a cargo









2,243
1,256
987

Para el caso de las personas morales que distribuyan anticipos, disminuirán la utilidad fiscal para el pago que se obtenga con el importe de los anticipos que les distribuyan a su miembros en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que se refiere el pago....