Practica auditoria

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PRACTICA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

Usted es socio de la firma de auditores independientes LOS DECANOS Y ASOCIADOS, debiendo realizar por primera vez la auditoria de estados financieros de la empresa ECLIPSE, S.A. (de nombre comercial Picardía Lunar), por el período contable finalizado el 31 de Diciembre del 2001. La empresa fabrica y comercializa artículos para la piel y essubsidiaria del consorcio SATURN, Co. Inc. la cual posee el 80% de las acciones, siendo el 20% restante poseído por inversionistas locales. La empresa inició sus operaciones el lo. de Febrero de 1996. El gerente general le proporciona los siguientes estados financieros, para que proceda a su auditoría conjuntamente con tres auditores junior y un senior.

ECLIPSE, S.A.
BALANCE DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE
(Expresado en quetzales)

ACTIVO 2000 2001
CIRCULANTE
Caja y Bancos 2,590,000.00 1,826,000.00
Cuentas por Cobrar 3,750,000.00 3,150,458.00
Inventarios 10,634,000.00 10,457,852.00
Inversión en Valores 1,000,000.00 1,500,000.00
Intereses Corridos sobre bonos por cobrar 40,000.00

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (Neto)6,103,408.00 11,458,748.00

DIFERIDO 80,000.00 90,125.00

Suma Activo 24,157,408.00 28,523,193.00

PASIVO Y PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS

CIRCULANTE
Cuentas por Pagar 914,000.00 1,458,748.00
Cuentas por Pagar Afiliadas 6,650,000.00 8,001,417.00
Impuestos por Pagar 282,380.00 593,000.00

LARGO PLAZO
Préstamos Casa Matriz9,500,000.00 10,200,000.00
Préstamo Prendario 2,000,000.00 1,500,000.00

DIFERIDO 50,000.00

PATRIMONIO 5,211,028.00 6,720,028.00

Suma Pasivo y Patrimonio 24,157,408.00 28,523,193.00

ECLIPSE, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO DEL 1º. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2001
(Expresado en quetzales)

Ventas 33,000.000.00
Costo de Ventas19,800.000.00

Utilidad Bruta 13,200.000.00

Gastos de Operación
Distribución y Ventas 7,290,000.00
Administración 3,300,000.00
Otros gastos (incluye ISR) 1,101,000.00

Resultado del Ejercicio 1,509,000.00

La contadora de la empresa es la señorita Mónica Bin Laden, quién ingresó como practicante de contabilidad, pero dado sus grandes dotespersonales y su gran calor humano, el gerente general Sr. Alfonso Cuentero, la confirmó como Contadora General de la empresa. A continuación le presenta las integraciones de los saldos de las cifras presentadas en los estados financieros anteriores.

CAJA Y BANCOS

Caja Chica. Q 3,000.00
Caja General Q 198,500.00
Nassau Bank (Bahamas) Q 100,000.00
Banco Universitario Q1,519,500.00
Efectivo en Transito Q 5,000.00

Total Q 1,826,000.00

Caja Chica

Al efectuar el arqueo se encontraron 10 billetes de Q 100.00 cada uno, varias facturas por combustible de los últimos cinco días de Diciembre 2001 por Q 1,000.00 y un vale firmado por la Contadora para gastos menores de fecha 30 de Diciembre del 2001.

Caja General

Al efectuar el arqueo de la cajageneral se detecto que Q 190,000.00 correspondían a ventas al contado efectuadas en la última semana de Diciembre 2001, depositadas en el banco Universitario hasta el 15 de Enero del 2002.

Naussan Bank2

El Banco nos confirmó un saldo de US$100,000.00 de acuerdo al estado de cuenta que usted a tenido a la vista. Según las explicaciones dadas por la contadora, este saldo se constituyó comoresultado de una operación que se realizó en el extranjero por la compra de maquinaria industrial, ya que el proveedor del exterior concedió un descuento por pronto pago por US$125,000.00. Al revisar los registros contables encontró que la compra de maquinaria y el descuento por pronto pago fueron contabilizados de la siguiente forma:

Pda. No. ------XX------

MAQUINARIA Y EQUIPO Q...
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