Practica de auditoria

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE AUDITORÍA AUDITORÍA III

PRÁCTICA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS PRIMER SEMESTRE 2012

COORDINADORA: LICDA. ESPERANZA ROLDÁN DE MORALES

GUATEMALA, ENERO DE 2012

INFORMACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LA PRÁCTICA AUDITORÍA III 2012 TÉRMINOS DE REFERENCIA Hemos sido contratados por la compañía MayanTecnología, S.A., para realizar la Auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011. Nuestra responsabilidad será la emisión de un Informe de Auditoría para expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la compañía, además de un informe que relacione las deficiencias de control interno determinadas durante el desarrollo del trabajo. DESCRIPCIÓN DE LA COMPAÑÍA Lacompañía Mayan Tecnología, S.A. es constituida conforme las Leyes de la República de Guatemala el 16 de diciembre de 2000 como una sociedad anónima. La compañía se dedica a la comercialización, distribución y venta a nivel nacional de: equipos de computación Desktops marca Dell, Hewlett-Packard y Compaq; equipos de computación Notebooks marca Dell, Hewlett-Packard, Toshiba y Accer; así comoimpresoras marca Canon, Dell y Compaq; también, tiene a la venta Escáner marca Hewlett-Packard, Compaq y Dell. Las oficinas centrales están ubicadas en 5ta. Calle y 2da. Avenida, zona 10, Guatemala, Guatemala y la sala de ventas está ubicada en la 5ª. Calle 10-01 zona 14. La compañía se constituyó con un capital social de un millón, quinientos mil quetzales (Q1,500,000), conformado por un mil accionesnominativas (1,000), de un mil quinientos quetzales (Q1,500) cada una. PERSONAL CLAVE Los principales funcionarios y empleados de la compañía se presentan a continuación: Gerente General María López Gerente Financiero Emely Aguilar Gerente de Ventas y Mercadeo Mónica Cruz Gerente de Crédito Pedro Cifuentes PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Las principales políticas que la administración de la compañíaha adoptado, son las siguientes: a. Crear una estimación para cuentas de dudosa recuperación, hasta el porcentaje máximo que permite la Ley de Impuesto Sobre la Renta. b. Los inventarios se valúan al costo de la última compra.

c. Los activos fijos se registran al costo histórico de adquisición y se deprecian por el método de línea recta, aplicando los porcentajes máximos establecidos en la Leyde Impuesto Sobre la Renta. Excepto el equipo de cómputo que se deprecia financieramente, de acuerdo a su vida útil estimada. d. Los ingresos y gastos se registran por el método de lo devengado; la forma de desglose de los gastos es en función de los gastos. e. Se registran mensualmente las provisiones permitidos por la legislación laboral, de acuerdo a los porcentajes máximos f. Los valores entransacciones expresados en moneda extranjera, se convierten a moneda local utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de referidas transacciones. El tipo de cambio de referencia según el Banco de Guatemala, al 31 de diciembre de 2011 y 2010 es Q8.01358 por US$1 y Q8.35439 por US$1 respectivamente. g. La compañía cumple con el pago de los impuestos correspondientes ante la AdministraciónTributaria, según la legislación vigente en la República de Guatemala, entre ellos, lo referido al Impuesto Sobre la Renta, IETTAP, ISO, así como, el Impuesto al Valor Agregado. h. La compañía cumple con las normas técnicas contables vigentes en Guatemala, las Normas Internaciones de Información Financiera-Normas Internaciones de Contabilidad NIIF´s-Nic´s,

ALCANCE DE LA AUDITORÍA Nuestro trabajo deauditoría se deberá realizar sin limitaciones en las pruebas y procedimientos auditoría, con el objetivo de obtener la evidencia suficiente y apropiada, para sustentar las aseveraciones que permitan expresar una opinión sobre si los estados financieros de la compañía, se preparan en todos sus aspectos materiales de acuerdo a una normativa técnica contable, considerando aspectos tributarios. El...