Practica de Declaración de ISLR Persona Natural


Especialización “Gestión Tributos Nacionales”.
Cátedra: Imposición Directa.

Ejercicios Prácticos

1.- El Sr. Gerardo Mogollón, le indica a usted como asesor fiscal, los ingresos obtenidos durante el año 2008, en ocasión de su relación como trabajador de Plásticos del Centro, C.A.
Ingresos:
Sueldos y Salarios………………………………………...………………………………………....Bs.72.000, 00
Cesta Ticket(Alimentación)….............................................................................................................Bs. 6.000,00
Bono de Productividad………………………………………...……………………………………..Bs. 5.000,00
Utilidades…………………………………………………………………………………….....................4 Meses
Bono Vacacional…………………………………………………………………………………………...45 Días
Caja de Ahorros……………………………………………………………………………………...Bs. 14.400,00Rendimiento de títulos de valor emitidos por la República Bolivariana de Venezuela……………..Bs. 12.600,00
Gastos de representación y viáticos…………………………………………………………………Bs. 50.000,00
Bono de Profesionalización, (Devengado mensualmente)……………………………………………Bs. 2.000,00
Gastos:
Jardín de Infancia de Carmen Luisa...………………………………………...………………………Bs. 5.000,00
Prima de Seguro de Vida (UNIVERSAL,INC)…………………………………………….…………..$ 1.000,00
Servicios médicos, odontológicos y de hospitalización……………………………………………..Bs.35.240, 00
Universidad (Maestría Gerencia de Empresas-UCAB) Sr. Mogollón.........……………...................Bs. 12.000,00
Instituto de Educación Especial Gerardo José………………………………………………………..Bs. 5.000,00
Intereses sobre crédito hipotecario……………………………………………………......................Bs.10.000, 00
Datos Adicionales:
El pago porconcepto de servicios médicos, odontológicos y de hospitalización fue reembolsado en un (90%) por la empresa Adriática de Seguros, C.A, el día 01.12.2008. El otro (10%), no fue reembolsado por la empresa de seguros, por no presentar las facturas el número de Registro de Información Fiscal del proveedor.
El bono de productividad, no fue pagado en el año 2007, por lo tanto tuvo carácter accidental enel año 2008.
El Bono de Profesionalización, correspondiente al mes de noviembre y diciembre 2008, fue cancelado el 15.01.2009.
Julio Andrés, trabaja como auxiliar contable, en Lara, Marambio & asociados y esta estudiando ingles en el Centro Venezolano Americano.
Impuesto Retenido durante el año 2008 Bs. 2.500,00.
Hijos: Carmen Luisa (5 años), Julio Andrés (21 años), Gerardo José (26 años).Padres: Jesús Alexis Mogollón Sierra y María Evangelina de Mogollón.
Esposa: María Trinidad González de Mogollón (Ama de Casa).
Nota Importante:
(VER INTERPRETACIÓN DEL ARTICULO 31 DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN CONCORDANCIA CON EL ARTICULO 133 DE LA LEY ORGANICA DEL TRABAJO, DE CONFORMIDAD CON LA SENTENCIA N° 301, EMITIDA POR LA SALA CONSTITUCIONAL DEL TRIBUNAL SUPREMO DEJUSTICIA.).

Se requiere:
1.- Realizar los cálculos correspondientes a la determinación del enriquecimiento neto global gravable.
2.- De acuerdo a la determinación del punto anterior, realizar la Declaración de Rentas DPN-25.

2.- El Sr. Pedro Ramón Silva Leal, debe elaborar su declaración de Rentas, conforme a la siguiente información:
Periodo impositivo: Año 2008
Ingresos:
Alquileresbienes inmuebles recibidos del exterior……………………………………………………$ 25.000,00
PASTEURIZADORA QUIBOR, C.A
Sueldos y Salarios………………………………………...………………………………………....Bs.72.000, 00
Cesta Ticket (Alimentación)….............................................................................................................Bs. 6.000,00
Bono de Productividad………………………………………...……………………………………..Bs. 5.000,00Utilidades…………………………………………………………………………………….....................4 Meses
Bono Vacacional…………………………………………………………………………………………...45 Días
Caja de Ahorros……………………………………………………………………………………...Bs. 14.400,00
Rendimiento de títulos de valor emitidos por la República Bolivariana de Venezuela……………..Bs. 12.600,00
Gastos de representación y viáticos…………………………………………………………………Bs. 50.000,00...